Judkovski, Pablo
La relación Fisco-contribuyente en el procedimiento tributario
Buenos Aires: Ad-Hoc, 2015
156 pág.; 23 cm.

Las inspecciones fiscales: El marco de legalidad que deben cumplir los funcionarios fiscales. La normativa, la doctrina y la jurisprudencia aplicables. La recolección de material probatorio por la AFIP. Su incidencia en materia determinativa fiscal. Los allanamientos de domicilio. El secuestro de documentación en el marco de una inspección fiscal. La autorización judicial. El consentimiento del contribuyente. El fallo «Stenico, Gustavo Alejandro». Las inspecciones fiscales y el principio de no auto-incriminación del contribuyente. La competencia de los funcionarios fiscales en materia de fiscalización y determinación de deudas tributarias.

Las notificaciones de la AFIP: Las formas de notificación del organismo fiscal. Las actas de notificación. Jurisprudencia relativa a su validez. La «fijación» del sobre cerrado en la puerta del domicilio fiscal. La determinación de la obligación tributaria: El régimen de determinación de obligaciones tributarias de la Ley 11.683 de Procedimientos Fiscales. La nulidad de los actos determinativos y sancionatorios de la Administración tributaria. La procedencia de la determinación tributaria sobre base presunta. El principio de la realidad económica y la incidencia del abuso de las figuras jurídicas en materia tributaria.

Las ejecuciones fiscales: La boleta de deuda. Juez competente. Excepciones previas. Costas.

El embargo preventivo: Los requisitos legales de la verosimilitud del derecho creditorio fiscal y del peligro en la demora. Freno judicial a los embargos de la AFIP manu militari: a propósito del fallo «Intercorp SRL».

Las intimaciones de pago y la caducidad de los planes de facilidades de pago: La caducidad de planes de facilidades de pago. Su naturaleza jurídica. La competencia del Tribunal Fiscal de la Nación. Ley de Prevención de la Evasión Fiscal 25.345 (Antievasión): naturaleza determinativa de las intimaciones de pago. La competencia del Tribunal Fiscal de la Nación.

La doble jurisdicción en materia tributaria: La doble jurisdicción establecida por la Ley 24.769 Penal Tributaria. El hecho imponible y el hecho punible.