Grenabuena, Silvia R.
Guía práctica de liquidación de impuestos 2017: a las ganancias, sobre bienes personales, a la ganancia mínima presunta. Personas físicas- sociedades
Novena edición
Buenos Aires: Aplicación, 2017
314 pág.; 28 cm.

Capítulo 1
Aspectos Principales

1.Objeto Y Sujetos
2.Fuente
2.1.Ganancias De Fuente Argentina
2.1.1.Criterio General
2.1.2.Casos Puntuales
2.2.Ganancias De Fuente Extranjera
3.Ganancia Neta – Ganancia Neta Sujeta A Impuesto
4.Compensación De Quebrantos Con Ganancias
4.1.Compensación De Resultados Netos De Las Distintas Categorías
4.2.Compensación De Quebrantos Con Ganancias De Años Posteriores
5.Año Fiscal
6.Imputación De Las Ganancias Y Gastos
6.1.Casos Específicos. Imputación
6.1.1.Devengado Exigible
6.1.2.Distribución De Dividendos O Utilidades
6.1.3.Intereses De Títulos, Bonos Y Demás Títulos Valores
6.1.4.Honorarios De Directores, Síndicos O Miembros De Consejos De Vigilancia Y Retribuciones A Socios Administradores
6.1.5.Jubilaciones O Pensiones. Desempeño De Cargo Público. Trabajo En Relación De Dependencia
6.1.6.Diferencias De Impuestos
6.1.7.Planes De Seguro De Retiro Privado
6.1.8.Rescisión De Operaciones
6.1.9.Descuentos Y Rebajas Extraordinarias
6.1.10.Recupero De Gastos
6.1.11.Pagos Entre Sujetos Vinculados O Sujetos Ubicados En Países De Baja Tributación
7.Exenciones
7.1.Enumeración
7.2.Reintegros O Reembolsos A Las Exportaciones
8.Ganancias De Los Componentes De La Sociedad Conyugal
8.1.Hasta El Período Fiscal 2010
8.2.Período Fiscal 2011 Y Siguientes
9.Ganancias De Los Menores De Edad
10.Deducciones Generales
10.1.Concepto General
10.2.Intereses De Deudas
10.2.1.Intereses De Créditos Hipotecarios
10.2.2.Sujetos Del Artículo 49 De La Ley Del Gravamen. Intereses No Deducibles
10.3.Donaciones
10.3.1.Características Y Límitaciones
10.3.2.Donaciones A Partidos Políticos
10.4.Seguros En Caso De Muerte. Seguros Mixtos
10.5.Cuotas O Abonos A Instituciones Que Brinden Cobertura Médico Asistencial
10.6.Honorarios Por Los Siguientes Servicios De Asistencia Médica Y Paramédica
10.7.Servicio Doméstico
10.7.1.Sujetos Beneficiados Con La Deducción
10.7.2.Documentación Necesaria Para Efectuar La Deducción
10.7.3.Empleados En Relación De Dependencia
10.7.4.Información En El Aplicativo "Ganancias. Personas Físicas – Bienes Personales"
10.8.Otras Deducciones
10.9.Deducciones Derogadas
11.Deducciones No Admitidas
11.1.Artículo 88 De La Ley De Impuesto A Las Ganancias
11.2.Intereses Resarcitorios, Punitorios Y Multas
11.3.Multas, Sanciones Administrativas, Disciplinarias Y Penales, Aplicadas O Iniciadas Por El B.C.R.A., La U.I.F., La C.N.V. O La Superintendencia De Seguros De La Nación
11.4.Pagos Por Cohecho A Funcionarios Públicos Extranjeros
12.Amortización Y Demás Gastos De Los Automóviles
12.1.Conclusión
13.Primera Categoría
13.1.Ganancias De Fuente Argentina Y De Fuente Extranjera
13.2.Valor Locativo
13.3.Mejoras. Reparaciones
13.4.Arrendamientos En Especie
13.5.Ganancia De Menores Por El Alquiler De Inmuebles
13.6.Nuda Propiedad
13.7.Condominio
13.8.Valor De Mercado
13.9.Alquileres Incobrables
13.10.Deducciones Especiales
13.11.Gastos De Mantenimiento
13.12.Amortización
13.13.Sublocación O Subarrendamiento De Inmuebles
13.14.Inmuebles Adquiridos En El Transcurso Del Año Fiscal
14.Segunda Categoría
14.1.Ganancia De Fuente Argentina
14.2.Ganancia De Fuente Extranjera
14.3.Deducciones Especiales
14.3.1.Regalías
14.3.2.Rentas Vitalicias
14.4.Distribución De Dividendos Y Utilidades
14.4.1.Tratamiento Hasta El 22/09/2013 Y Desde El 23/07/2016 En Adelante
14.4.2.Tratamiento A Partir Del 23/09/2013 Hasta El 22/07/2016
14.4.3.Tratamiento A Partir Del 23/07/2016
14.5.Venta De Acciones,
14.6.Operaciones De Pases
15.Tercera Categoría
15.1.Ganancias De Fuente Argentina
15.2.Ganancia De Fuente Extranjera
15.3.Deducciones Especiales De Fuente Argentina
15.4.Deducciones Especiales De Fuente Extranjera
15.5.Determinación De La Ganancia Neta
15.6.Asignación De Resultados
15.7.Retenciones Practicadas A Las Sociedades De Personas
16.Cuarta Categoría
16.1.Ganancias De Fuente Argentina
16.2.Ganancias De Fuente Extranjera
16.3.Deducciones Especiales
16.4.Honorarios A Directores Y Socios Gerentes
16.5.Sueldos O Remuneraciones Recibidas Del O En El Exterior
16.6.Compensaciones En Especie
16.7.Desuso, Venta Y Reemplazo De Bienes Amortizables
16.8.Cancelación De Créditos. Transferencia De Bienes
16.9.Indemnizaciones Por Despido Por Maternidad O Embarazo. Indemnizaciones Por Estabilidad Y Asignación Gremial
17.Deducciones Personales
17.1.Normativa
17.1.1.Mínimo No Imponible
17.1.2.Cargas De Familia
17.1.3.Concepto De Residente
17.1.4.Deducción Especial
17.2.Trabajador En Relación De Dependencia, Jubilados, Pensionados, Etc.
17.2.1.Régimen De Retención. Resolución General Nº 2437 (A.F.I.P.)
17.2.2.2º Cuota 2016 Del Sueldo Anual Complementario. Incremento De La Deducción Especial
17.3.Inscripción En El Impuesto Por Un Plazo Menor Al Año
18.Responsables Monotributistas
18.1.Exenciones
18.2.Compradores, Locatarios Y Prestatarios. Cómputo Como Gastos De Las Operaciones Con Inscriptos En El Monotributo
18.3.Renuncia Al Monotributo
18.3.1.Efectos
18.4.Inscripción En El Monotributo
18.4.1.Efectos
18.5.Sujetos Inscriptos En El Monotributo Y En El Impuesto A Las Ganancias
18.6.Anticipos
18.7.Vencimiento De La Declaración Jurada Del Impuesto A Las Ganancias
19.Ganancias De Fuentes Extranjeras Obtenidas Por Residentes En El País
19.1.Concepto De Residente
19.1.1.Doble Residencia
19.1.2.No Residentes
19.2.Fuente
19.3.Ganancia Neta Y Ganancia Neta Sujeta A Impuesto
19.4.Imputación De Ganancias Y Gastos
19.5.Exenciones
19.6.Deducciones Generales
19.7.Deducciones Especiales De Las Categorías Primera, Segunda, Tercera Y Cuarta
19.8.Amortizaciones
19.9.Deducciones No Admitidas
19.10.Determinación Del Impuesto
19.10.1.Créditos Por Impuestos Análogos Pagados En El Exterior
20. Tasa Del Impuesto Para El Período Fiscal 2016
21.Rentas Derivadas De La Explotación De Juegos De Azar En Casinos Y De La Realización De Apuestas A Través De Máquinas Electrónicas De Juegos De Azar Y/O De Apuestas Automatizadas
21.1.Vigencia
22.Pagos A Cuentas
22.1.Impuesto A La Ganancia Mínima Presunta
22.1.1.Cómputo
22.1.2.Sujetos Pasivos Del Gravamen, Que No Lo Sean Del Impuesto A Las Ganancias
22.1.3.Titulares De Inmuebles Rurales
22.1.4.Fallecimiento Del Titular De Empresas Unipersonales
22.2.Impuesto Sobre Los Débitos Y Créditos En Cuenta Bancaria
22.3.Impuesto Sobre Los Combustibles Líquidos Y Gas Natural
22.3.1.Productores Agropecuarios
22.3.2.Actividad Minera Y Pesca Marítima
22.3.3.Transporte Automotor De Cargas
22.3.4.Gas Licuado Y/O Gas Natural Comprimido
22.3.5.Cómputo Alternativo Contra El Impuesto Al Valor Agregado O Contribuciones Patronales
22.4.Adquisición De Servicios En El Exterior Contratados A Través De Agencias De Viajes Y Turismo Del País Y De Servicios De Transporte Terrestre, Aéreo Y Por Vía Acuática, De Pasajeros Con Destino Fuera Del País
22.4.1.Operaciones Alcanzadas
22.4.2.Pago A Cuenta
22.4.3.Sujetos Obligados A Actuar Como Agentes De Percepción
22.4.4.Sujetos Pasibles De La Percepción
22.4.5.Oportunidad En Que Debe Practicarse La Percepción. Comprobante De La Percepción
22.4.6.Certificado De Exclusión De La Resolución General Nº 830
22.4.7.Determinación Del Importe A Percibir
22.4.8.Carácter De La Percepción
22.4.9.Ingreso E Información De La Percepción
22.4.10.Sujetos Que No Sean Contribuyentes Del Impuesto A Las Ganancias O, En Su Caso, Impuesto Sobre Los Bienes Personales
22.4.11.Vigencia
22.5.Compraventa De Contratos De Futuros Sobre Moneda Extranjera
22.5.1.Operaciones Alcanzadas
22.5.2.Pagos A Cuenta
22.5.3.Sujetos Obligados A Actuar Como Agentes De Retención
22.5.4.Sujetos Pasibles De La Retención
22.5.5.Sujetos Y Operaciones Excluidos
22.5.6.Régimen Excepcional De Ingreso
22.5.7.Oportunidad En Que Debe Practicarse La Retención
22.5.8.Determinación Del Importe A Retener
22.5.9.Carácter De La Retención
22.5.10.Forma Y Plazos De Ingreso
22.5.11.Sujetos Que No Sean Contribuyentes Del Impuesto A Las Ganancias O, En Su Caso, Impuesto Sobre Los Bienes Personales
22.5.12.Retención De La Resolución General Nº 830 (A.F.I.P.)
22.5.13.Vigencia
22.6.Devolución De Las Percepciones De Las Resolución General Nº 3819
22.6.1.Sujetos Que No Sean Contribuyentes Del Impuesto A Las Ganancias, Ni Del Impuesto Sobre Los Bienes Personales
22.6.2.Procedimiento
22.6.3.Seguimiento Del Estado De Las Solicitudes De Devolución De Percepciones
22.6.4.Forma Y Fechas De La Devolución
22.6.5.Vigencia
23.Blanqueo Fiscal
23.1.Período Fiscal 2016. Incorporación De Los Bienes Declarados En El Sinceramiento Fiscal
23.2.Declaración Jurada De Confirmación De Datos. Artículo 85 De La Ley Nº 27.260
23.3.Beneficios A Contribuyentes Cumplidores
23.3.1.Normativa
23.3.2.Definición De Contribuyentes Cumplidores
23.3.3.Condiciones
23.3.4.Sujetos Excluidos Del Beneficio
23.3.5.Beneficio
23.3.6.Adhesión Al Beneficio
23.3.7.Controles Para Verificar Si Corresponde El Beneficio
23.3.8.Vigencia
24.Vigencia Del Impuesto A Las Ganancias
25.Programa De Recuperación Productiva Tendientes Al Fortalecimiento De Las Micro, Pequeñas Y Medianas Empresas
25.1.Impuesto Sobre Los Créditos Y Débitos. Pago A Cuenta
25.2.Compensación Y Devolución
25.3.Simplificación De Procedimientos
25.4.Micro, Pequeñas Y Medianas Empresas En Las Zonas De Frontera
25.5.Economía Regional
25.6.Régimen De Fomento De Inversiones
25.6.1.Beneficiarios.
25.6.2.Inversiones Productivas. Concepto
25.6.3.Exclusiones Del Régimen
25.6.4.Plazo De Vigencia.
25.6.5.Estabilidad Fiscal
25.6.6.Tiempo De La Inversión Productiva
25.6.7.Caducidad Del Beneficio
25.6.8.Consecuencias De La Caducidad
25.6.9.Normativa De Aplicación Supletoria
25.7.Pago A Cuenta En El Impuesto A Las Ganancias Por Inversiones Productivas
25.7.1.Ámbito De Aplicación. Inversiones Productivas
25.7.2.Importe Computable. Tasa A Aplicar
25.7.3.Tratamiento Para Empresas Nuevas
25.7.4.Ganancia Neta Sujeta A Impuesto
25.8.Bono De Crédito Fiscal Por Inversiones En Bienes De Capital Y En Obras De Infraestructura
25.8.1.Régimen De Fomento A La Inversión
25.8.2.Bono De Crédito Fiscal. Limitaciones
25.8.3.Bienes De Capital. Patrimonio De Los Contribuyentes
25.8.4.Supuesto De Leasing
25.9.Definición De Micro, Pequeña Y Mediana Empresa.
25.9.1.Reglamentación
25.9.2.Requisitos Para Mantener El Beneficio
26.Declaraciones Juradas
26.1.Obligación De Presentación
26.2.Sistema Aplicable
26.2.1.Ganancias Personas Físicas – Bienes Personales – Versión 17.0
26.3.Lugar De Presentación
26.4.Lugar Y Forma De Pago
26.4.1.Impuesto Determinado
26.5.Vencimientos
26.6.Empleados En Relación De Dependencia, Jubilados, Pensionados Y Demás Beneficiarios
26.6.1.Resolución General Nº 2437 (A.F.I.P.). Aplicable Para El Período Fiscal 2016
26.6.2.Resolución General Nº 4003-E. Aplicable Período Fiscal 2017 En Adelante
27.Anticipos
27.1.Régimen General
27.1.1.Monto Mínimo
27.1.2.Procedimiento
27.1.3.Forma Y Lugar De Ingreso
27.2.Vencimientos
27.3.Reducción De Anticipos. Régimen Opcional
28.Régimen De Facilidades De Pago
28.1.Características Del Plan
28.2.Lugar Y Forma De Pago
28.3.Caducidad Del Plan De Facilidades De Pago
28.4.Vigencia
28.5.Aplicativo A Utilizar
29.Período Fiscal 2017
29.1.Introducción
29.2.Exenciones
29.2.1.Horas Extras
29.3.Deducciones Personales
29.3.1.Modificación
29.3.2.Comentario
29.3.3.Vigencia
29.4.Ganancias De La Cuarta Categoría
29.4.1.Modificación
29.4.2.Comentario
29.4.3.Vigencia
29.5.Deduciones Generales
29.5.1.Alquileres
29.6.Escala Del Impuesto Para Las Personas Físicas Y Sucesiones Indivisas
29.6.1.Modificación
29.6.2.Comentario
29.6.3.Vigencia
30.Consultas Frecuentes
30.1.Declaraciones Juradas. Inscripción En El Impuesto
31.Anticipos
31.1.Sujetos
31.2.Objeto. Exenciones
31.3.Deducciones Generales
31.4.Deducciones Personales

Capítulo 2
Casos Prácticos

1.Casos Prácticos
1.1.Caso I: Trabajo Independiente, Relación De Dependencia, Alquiler De Bienes Inmuebles Y Muebles, Participación En Sociedades. Donación
1.1.1.Determinación De La Ganancia Neta
1.1.2.Determinación De La Ganancia Neta Sujeta A Impuesto
1.1.3.Determinación Del Impuesto A Las Ganancias A Ingresar
1.1.4.Anticipos Del Período Fiscal 2017
1.1.5.Determinación De La Situación Patrimonial
1.1.6.Análisis De Variaciones Patrimoniales Y Determinación Del Monto Consumido
1.2.Caso Ii: Empresa Unipersonal, Alquiler De Bienes Inmueble Y Muebles Y Trabajo En Relación De Dependencia
1.2.1. Determinación De La Ganancia Neta
1.2.2.Determinación De La Ganancia Neta Sujeta A Impuesto
1.2.3.Determinación Del Impuesto A Las Ganancias A Ingresar
1.2.4.Determinación De La Situación Patrimonial
1.2.5.Análisis De Variaciones Patrimoniales Y Determinación Del Monto Consumido
1.2.6.Anticipos Del Período Fiscal 2017

Impuesto Sobre Los Bienes Personales

Capítulo 3
Aspectos Principales

1.Ámbito De Aplicación Y Vigencia
2.Hecho Imponible
3.Sujetos
3.1.Definición
3.2.Sucesiones Indivisas
3.3.Beneficiarios De Transmisiones A Título Gratuito Y Sucesiones Indivisas
3.4.Sociedad Conyugal
3.5.Menores De Edad
3.6.Bienes En Condominio
4.Bienes Situados En El País Y En El Exterior
4.1.Enumeración
4.2.Anticipos, Retenciones, Percepciones Y Pagos A Cuenta
5.Bienes Exentos
5.1.Enumeración
5.2.Derogación De Exención Sobre Un Monto Mínimo
5.3.Facultades Al Poder Ejecutivo Nacional
6.Inmuebles Rurales. Tratamiento
7.Valuación De Los Bienes
7.1.Bienes Situados En El País. Tratamiento General
7.1.1.Inmuebles
7.1.2.Inmueble Blanqueado Por La Ley De Sinceramiento Fiscal
7.1.3.Automotores, Aeronaves, Yates Y Similares
7.1.4.Depósitos Y Créditos, En Moneda Argentina Y Las Existencias De Las Mismas
7.1.5.Depósitos Y Créditos En Moneda Extranjera Y Las Existencias De Las Mismas
7.1.6.Préstamos Garantizados Originados En La Conversión De La Deuda Pública Nacional O Provincial –Título Ii Del Decreto Nº 1.387/2001– Comprendidos En Los Puntos 6.1.3. Y 6.1.4. Anteriores
7.1.7.Objetos De Arte, Objetos Para Colección, Antigüedades Y Objetos De Adornos Y Uso Personal Y Servicios De Mesa (En Los Cuales Se Utilizaron Metales Preciosos, Perlas Y/O Piedras Preciosas)
7.1.8.Objetos Personales Y Del Hogar, No Incluidos En El Punto Anterior
7.1.9.Otros Bienes No Incluidos En El Punto Anterior
7.1.10.Títulos Públicos Y Demás Títulos Valores –Excepto Acciones De Sociedades Anónimas Y En Comandita—, Incluso Los Emitidos En Moneda Extranjera Que Coticen En Bolsas O Mercados
7.1.11.Títulos Públicos Y Demás Títulos Valores –Excepto Acciones De Sociedades Anónimas Y En Comandita—, Incluso Los Emitidos En Moneda Extranjera Que No Coticen En Bolsas O Mercados
7.1.12.Acciones De Sociedades Anónimas Y En Comanditas
7.1.13.Participaciones En Sociedades Incluidas En La Ley Nº 19.550 Que Confeccionan Balance
7.1.14.Participaciones En Sociedades Incluidas En La Ley Nº 19.550 Que No Confeccionan Balance
7.1.15.Cuotas De Cooperativas
7.1.16.Empresas O Explotaciones Que Confeccionen Balances
7.1.17.Empresas O Explotaciones Que No Confeccionan Balances
7.1.18.Uniones Transitorias De Empresas, Agrupamientos De Colaboración Empresaria, Consorcios
7.1.19.Bienes De Uso —Excepto Inmuebles, Automotores, Aeronaves Y Yates— De Personas Físicas Que No Sean Empresas, Afectados A Actividades Gravadas En El Impuesto A Las Ganancias
7.1.20.Certificados De Participación Y Títulos Representativos De Deudas
7.1.21.Bienes Integrantes De Fideicomisos No Comprendidos En El Inciso I) (Punto Anterior) Del Artículo 22 De La Ley Del Gravamen
7.1.22.Fondos Comunes De Inversión:
7.1.23.Otras Aclaraciones
7.2.Bienes Situados En El Exterior
7.2.1.Inmuebles, Automotores, Aeronaves, Naves, Yates Y Similares, Bienes Inmateriales Y Los Restantes Bienes No Incluidos En Los Puntos Siguientes
7.2.2.Créditos, Depósitos Y Existencia De Moneda Extranjera —Incluidos Los Intereses De Ajustes Devengados—
7.2.3.Certificados De Participación Y Títulos Representativos De Deudas
7.2.4.Títulos Valores Que Coticen En Bolsas O Mercados Del Exterior
7.2.5.Títulos Valores Que No Coticen En Bolsas O Mercados Del Exterior
7.2.6.Conversión A Moneda Nacional
7.2.7.Valor De Plaza
7.3.Certificados De Participación, Títulos Representativos De Deudas Y Cuotas Partes De Fondos Comunes De Inversión
7.4.Valuaciones Computables E Informaciones Complementarias
8.Mínimo Exento
9.Alícuota
10.Caso Práctico. Monto No Imponible Y Nueva Alícuota
10.1.Período Fiscal 2016
10.1.1.Datos
10.1.2.Solución
11.Pago A Cuenta
11.1.Impuesto Pagado En El Exterior Por Gravámenes Similares
11.2.Adquisición De Servicios En El Exterior Contratados A Través De Agencias De Viajes Y Turismo Del País Y De Servicios De Transporte Terrestre, Aéreo Y Por Vía Acuática, De Pasajeros Con Destino Fuera Del País
11.2.1.Operaciones Alcanzadas
11.2.2.Pago A Cuenta
11.3.Compraventa De Contratos De Futuros Sobre Moneda Extranjera
11.3.1.Operaciones Alcanzadas
11.3.2.Pagos A Cuenta
11.4.Devolución De Las Percepciones De Las Resolución General Nros. 3819
11.4.1.Sujetos Que No Sean Contribuyentes Del Impuesto A Las Ganancias, Ni Del Impuesto Sobre Los Bienes Personales
12.Responsables Sustitutos
12.1.Sujetos Alcanzados Y Alícuota Aplicable
12.2.Presunciones
12.2.1.Bienes Inmuebles
12.2.2.Obligaciones Negociables, Participaciones Sociales, Fondos Comunes De Inversión Y Cuotas Sociales De Cooperativas
12.3.Exclusión
12.4.Objetos Personales Y Del Hogar. Presunción
12.5.Impuesto Mínimo
12.6.Reintegro Del Impuesto Abonado
12.7.Disponibilidad De Bienes. Pagos A Cuenta
12.8.Inscripción Del Responsable Sustituto
12.9.Declaración Jurada
13.Blanqueo Fiscal
13.1.Período Fiscal 2016. Incorporación De Los Bienes Declarados En El Sinceramiento Fiscal
13.2.Declaración Jurada De Confirmación De Datos. Artículo 85 De La Ley Nº 27.260
13.3.Beneficios A Contribuyentes Cumplidores
13.3.1.Normativa
13.3.2.Definición De Contribuyentes Cumplidores
13.3.3.Condiciones
13.3.4.Sujetos Excluidos Del Beneficio
13.3.5.Beneficio
13.3.6.Adhesión Al Beneficio
13.3.7.Anticipos Del Impuesto Sobre Los Bienes Personales
13.3.8.Controles Para Verificar Si Corresponde El Beneficio
13.3.9.Vigencia
14.Declaraciones Juradas
14.1.Sistemas A Aplicar
14.1.1.Ganancias Personas Físicas – Bienes Personales – Versión 16.0
14.2.Información A Presentar
14.3.Lugar De Presentación
14.4.Lugar Y Forma De Pago
14.5.Sujetos Exceptuados De La Presentación De La Declaración Jurada
14.6.Vencimientos
14.7.Empleados En Relación De Dependencia, Jubilados, Pensionados Y Demás Beneficiarios
14.7.1.Resolución General Nº 2437 (A.F.I.P.). Aplicable Para El Período Fiscal 2016
14.7.2.Resolución General Nº 4003-E. Aplicable Período Fiscal 2017 En Adelante
15.Anticipos
15.1.Norma Legal Y Cantidad De Anticipos
15.2.Procedimiento
15.3.Anticipo Mínimo
15.4.Forma Y Lugar De Ingreso
15.5.Vencimientos
15.6.Reducción De Anticipos. Régimen Opcional
16.Régimen De Facilidades De Pago
17.Consultas Frecuentes
17.1.Sujetos
17.2.Bienes Gravados
17.3.Bienes Exentos Y/O No Alcanzados
17.4.Sinceramiento Fiscal

Capítulo 4
Casos Prácticos

1.Caso I: Contribuyente Alcanzado Por El Impuesto
1.1.Situación Patrimonial Al 31/12/2016
1.2.Solución
1.2.1.Valuación De Los Bienes
1.2.2.Determinación Del Impuesto
1.2.3.Anticipos
2.Caso Ii: Sucesión Indivisa
2.1.Datos Del Esposo (Adrian Pases)
2.2.Datos Personales De La Sra. Santos
2.3.Bienes Propios Del Sr. Adrian Pases
2.4.Bienes Propios De La Sra. Jaqueline Santos
2.5.Bienes Gananciales
2.6.Solución
2.6.1.Sucesión Indivisa
2.6.2.Sra. Jaqueline Santos
3.Responsables Sustitutos
3.1.Caso I – Persona Física Domiciliada En El Exterior
3.1.1.Datos De Los Bienes
3.1.2.Solución
3.2.Caso Ii – Sociedad Radicada En El Exterior. Presunción Del Artículo 26 De La Ley Del Gravamen
3.2.1.Datos De Los Bienes
3.2.2.Solución:
Capítulo 5
Acciones Y Participaciones Societarias. Responsables Sustitutos
1.Introducción
2.Responsables Sustitutos
2.1.Sujetos Incluidos
2.2.Fideicomisos No Financieros
2.3.Uniones Transitorias De Empresas
2.4.Asociaciones Civiles Y Fundaciones
3.Sujetos Del Impuesto
4.Determinación Del Impuesto A Ingresar
4.1.Alícuota
5.Valuación De Las Acciones O Participaciones
5.1.Acciones De Sociedades Anónimas Y En Comanditas
5.2.Participaciones En Sociedades Incluidas En La Ley Nº 19.550 Que Confeccionan Balance
5.3.Participaciones En Sociedades Incluidas En La Ley Nº 19.550 Que No Confeccionan Balance
6.Titular Residente En El Exterior
6.1.Presunción
7.Fideicomisos
7.1.Tratamiento
7.2.Exclusión
8.Carácter Del Impuesto
9.Doble Imposición. Pago A Cuenta
10.Reintegro
11.Compensación
12.Vigencia
13.Declaraciones Juradas
13.1.Sistema A Aplicar
13.1.1.Novedades De La Versión 3.2 Del Aplicativo "Bienes Personales Acciones Y Participaciones"
13.2.Información A Presentar
13.3.Lugar De Presentación
13.4.Fideicomiso No Financiero
13.5.Lugar Y Forma De Pago
13.6.Vencimientos
14.Facilidades De Pago
15.Consultas Frecuentes
15.1.Sujetos
15.2.Anticipos
15.3.Balance
15.4.Compensación
15.5.Aplicativo
16.Casos Prácticos
16.1.Caso I: Sociedad De Responsabilidad Limitada. Cierre Distinto Al 31 De Diciembre
16.2.Datos:
16.2.1.Situación Patrimonial Al 30/06/2016 En Moneda Constante
16.2.2.Composición Del Patrimonio Neto
16.2.3.Distribución De Resultados
16.2.4.Datos Sobre Las Cuotas Partes
16.2.5.Datos De Los Socios
16.3.Solución
16.3.1.Determinación Del Valor Del Patrimonio Neto Al 31 De Diciembre
16.3.2.Determinación Del Valor De Las Cuotas Partes Correspondiente A Cada Socio
16.3.3.Determinación Del Impuesto A Ingresar
16.4.Caso Ii: Sociedad De Hecho Que No Confecciona Balance
16.4.1.Datos
16.4.2.Solución
16.4.3.Determinación Del Impuesto A Ingresar

Impuesto A Las Ganancias Sociedades

Capítulo 6
Aspectos Principales

1.Sujetos
2.Objeto
3.Fuente
3.1.Ganancias De Fuente Argentina
3.1.1.Criterio General
3.1.2.Casos Puntuales
3.2.Ganancias De Fuente Extranjera
4.Ganancia Neta
4.1.Ajuste Por Inflación
5.Compensación De Quebrantos Con Ganancias
5.1.Compensación De Quebrantos Con Ganancias De Años Posteriores
6.Imputación De Las Ganancias Y Gastos
7.Exenciones
8.Deducciones Generales
8.1.Concepto General
9.Deducciones Especiales De Fuente Argentina
9.1.Deducción Por Honorarios De Directores Y Socios Administradores
9.2.Indemnizaciones Por Despido Rubro Antigüedad
10.Deducciones No Admitidas
11.Ganancias De Fuentes Extranjeras Obtenidas Por Residentes En El País
11.1.Deducciones Especiales Del Artículo 87 De La Ley De Impuesto A Las Ganancias
11.2.Determinación Del Impuesto
12.Rentas Derivadas De La Explotación De Juegos De Azar En Casinos Y De La Realización De Apuestas A Través De Máquinas Electrónicas De Juegos De Azar Y/O De Apuestas Automatizadas
12.1.Vigencia
13.Pago A Cuenta
13.1.Impuesto A La Ganancia Mínima Presunta
13.1.1.Cómputo
13.2.Impuesto Sobre Los Débitos Y Créditos En Cuenta Bancaria. Pago A Cuenta
14.Quitas Concursales
15.Intereses De Indemnización Por Accidente
16.Reorganización De Sociedades
17.Blanqueo Fiscal
18.Programa De Recuperación Productiva Tendientes Al Fortalecimiento De Las Micro, Pequeñas Y Medianas Empresas
19.Declaración Jurada
19.1.Sistema A Utilizar
19.2.Elementos A Presentar
19.3.Informe Para Fines Fiscales
19.3.1.Formulario F. 760©
19.3.2.. Formulario F. 780
19.4.Presentación De Estados Contables
19.4.1.Adopción De Normas Internacionales De Información Financiera (Niif). Información A Presentar
19.5.Declaración Jurada Informativa
19.6.Lugar De Presentación
19.7.Vencimiento
19.7.1.Lugares Y Formas De Pago
19.8.Régimen Opcional Para La Presentación De Declaraciones Juradas Y Pagos Con Vencimiento Durante El Mes De Enero De Cada Año
19.8.1.Sujetos Alcanzados
19.8.2.Sujetos Excluidos
19.8.3.Obligaciones Alcanzadas
19.8.4.Requisitos Para Acceder Al Régimen Opcional
19.8.5.Pago A Cuenta
19.8.6.Adhesión
20.Anticipos
20.1.Régimen General
20.1.1.Procedimiento
20.1.2.Alícuota Aplicar
20.1.3.Monto Mínimo
20.1.4.Ejercicios De Duración Inferior A Un (1) Año
20.2.Vencimientos
20.3.Lugares De Pago
20.4.Reducción De Anticipos
21.Régimen De Facilidades De Pago
22.Consultas Frecuentes
22.1.Declaración Jurada
22.2.Deducciones
22.3.Retenciones. Cómputo

Capítulo 7
Casos Prácticos

1.Sociedad Anónima
1.1.Caso I - Deducción De Honorarios De Directores (25% De La Utilidad), Previsión Para Deudores Incobrables, Gastos De Representación, Amortización De Cargos Diferidos
1.1.1.Determinación Del Resultado Neto De La Tercera Categoría
1.1.2.Determinación Del Impuesto
1.1.3.Cálculo De Los Anticipos Del Período Fiscal 2017
1.2.Caso Ii - Deducción De Honorarios De Socios Gerentes (Monto Fijo Por Cada Uno), Incobrables Reales, Gastos De Organización En Forma Directa
1.2.1.Determinación Del Resultado Neto De La Tercera Categoría
1.2.2.Determinación Del Impuesto
1.2.3.Cálculo De Los Anticipos Del Período Fiscal 2017

Impuesto A La Ganancia Mínima Presunta

Capítulo 8
Aspectos Principales

1.Ámbito De Aplicación Y Vigencia
1.1.Ejercicios Completos
1.2.Ejercicios Irregulares
1.2.1.Ejercicios De Menos De Doce (12) Meses
1.2.2.Ejercicios De Más De Doce (12) Meses
2.Derogación
2.1.Derogación Por La Ley Nº 27.264
2.1.1.Definición De Micro, Pequeñas Y Medianas Empresas,
2.1.2.Reglamentación
2.1.3.Requisitos Para Mantener El Beneficio
3.Hecho Imponible
4.Sujetos
4.1.Enumeración
4.2.Empresas O Explotaciones Unipersonales
4.3.Inmuebles Rurales. Tratamiento
4.4.Establecimientos Estables
4.5.Responsables Sustitutos
4.5.1.Uniones Transitorias De Empresas
4.5.2.Establecimientos Estables
4.5.3.Fideicomisos, Excepto Los Financieros
4.5.4.Fondos Comunes De Inversión
5.Bienes Situados En El País
6.Bienes Situados Con Carácter Permanente En El Exterior
6.1.Enumeración
6.2.Bienes Muebles Y Semovientes
6.3.Depósitos En Instituciones Bancarias
6.4.Créditos Cuyos Deudores Se Domicilien En El Extranjero
7.Bienes Considerados Como Activos
8.Valuación De Los Bienes Situados En El País
8.1.Inmuebles
8.1.1.Valor Computable
8.1.2.Comparación Con La Valuación Fiscal
8.1.3.Inmueble Rurales
8.1.4.Requisitos Para Ser Considerados Activos
8.1.5.Cesión De La Nuda Propiedad. Usufructo
8.2.Minas Canteras, Bosques Naturales, Plantaciones Perennes (Frutales, Vides, Etc.) Y Bienes Similares
8.3.Explotaciones Forestales – Madera Cortada O En Pie
8.4.Bienes Muebles Amortizables –Incluye Reproductores Amortizables–
8.5.Bienes De Cambio
8.5.1.Mercaderías De Reventa, Materias Primas Y Materiales
8.5.2.Productos Elaborados
8.5.3.Productos En Curso De Elaboración
8.5.4.Hacienda
8.5.5.Cereales, Oleaginosas, Frutas Y Demás Productos De La Tierra, Excepto Explotaciones Forestales
8.5.6.Sementeras
8.5.7.Inmuebles Y Obras En Construcción
8.5.8.Costo En Plaza De Los Bienes
8.6.Depósitos, Créditos Y Existencia De Moneda Extranjera
8.7.Depósitos, Créditos Y Existencia En Moneda Argentina
8.8.Anticipos, Retenciones Y Pagos A Cuenta De Gravámenes
8.9.Crédito Por Aplicación Del Método Del Impuesto Diferido
8.10.Títulos Públicos Y Demás Títulos Valores –Excepto Acciones De Sociedades Anónimas Y En Comandita–
8.11.Certificados De Participación Y Los Títulos Representativos De Deuda
8.12.Fondos Comunes De Inversión
8.13.Bienes Inmateriales (Llaves, Marcas, Patentes, Derechos De Concesión Y Otros Activos Similares)
8.14.Demás Bienes
8.15.Participaciones En Uniones Transitorias De Empresas, Agrupamientos De Colaboración Empresaria, Consorcios, Asociaciones Sin Existencia Legal Como Personas Jurídicas, Agrupamientos No Societarios O Similares
9.Valuación De Bienes Situados En El Exterior
9.1.Créditos, Depósitos Y Existencia De Moneda Extranjera
9.2.Demás Bienes
9.3.Conversión A Moneda Nacional
10.Inmuebles Propiedad De Un Socio De Una Sociedad De Hecho
11.Entidades Financieras Y Compañías De Seguro
12.Empresas De Leasing
13.Consignatarios De Hacienda, Frutos Y Productos Del País
14.Exenciones
14.1.Enumeración
14.2.Entidades Y Organismos Estatales. Eximición
15.Exclusión
16.Bienes No Computables
17.Rubros No Considerados Como Activos
18.Inmuebles Inexplotados
19.Variaciones De Activos
20.Alícuota
21.Pago A Cuenta
21.1.Impuesto A Las Ganancias
21.1.1.Cómputo
21.1.2.Sujetos Pasivos Del Gravamen, Que No Lo Sean Del Impuesto A Las Ganancias
21.1.3.Titulares De Inmuebles Rurales
21.1.4.Fallecimiento Del Titular De Empresas Unipersonales
21.2.Impuestos Similares Pagados En El Exterior
21.3.Impuesto Sobre Los Débitos Y Créditos En Cuenta Bancaria
22.Monotributo
23.Blanqueo
24.Declaraciones Juradas
24.1.Sistemas A Aplicar
24.2.Información A Presentar
24.3.Lugar De Presentación
24.4.Lugar Y Forma De Pago
24.5.Sujetos Exceptuados De La Presentación De La Declaración Jurada
24.6.Vencimientos
24.7.Régimen Opcional Para La Presentación De Declaraciones Juradas Y Pagos Con Vencimiento Durante El Mes De Enero De Cada Año
24.7.1.Sujetos Alcanzados
24.7.2.Sujetos Excluidos
24.7.3.Obligaciones Alcanzadas
24.7.4.Requisitos Para Acceder Al Régimen Opcional
24.7.5.Pago A Cuenta
24.7.6.Adhesión
24.8.Responsables Sustitutos O Por Deuda Ajena
24.9.Titulares De Empresas O Explotaciones Unipersonales
25.Anticipos
25.1.Norma Legal
25.2.Procedimiento
25.3.Alícuota A Aplicar
25.4.Cantidad De Anticipos
25.5.Monto Mínimo
25.6.Ejercicios De Duración Inferior A Un Año
25.7.Vencimientos
25.8.Lugar De Depósito Y Formularios A Presentar
25.9.Reducción De Anticipos
26.Consultas Frecuentes
26.1.Sujetos
26.2.Bienes Gravados
26.3.Exenciones
26.4.Mínimo Exento
26.5.Pago A Cuenta
26.6.Anticipos

Capítulo 9
Casos Prácticos

1.Sociedad Anónima
1.1.Caso I: Bienes Afectados A La Actividad
1.1.1.Situación Patrimonial Al 31/12/2016 En Moneda Constante
1.1.2.Solución
2.Sociedad De Hecho
2.1.Caso: Bienes Inmuebles Propiedad De Uno De Los Socios
2.1.1.Activo De La Sociedad Al 31/12/2016
2.1.2.Otros Datos
2.1.3.Solución