Grenabuena, Silvia R.
Moratoria 2020: Impositiva- Previsional- Aduanera. Planes de facilidades de pago
Buenos Aires: Aplicación, 2020
252 pág.; 28 cm.

CAPÍTULO 1
Consideraciones Generales

1.INTRODUCCIÓN
2.SISTEMA INFORMÁTICO “MIS FACILIDADES”
3.INTERESES RESARCITORIOS Y PUNITORIOS
3.1.Consolidación
3.2.Evolución de tasas de intereses

CAPÍTULO 2
Regularización de Obligaciones Tributarias, de la Seguridad Social y Aduaneras para MiPyMEs. Ley Nº 27.541

1.NORMATIVA LEGAL
2.PLAZO PARA EL ACOGIMIENTO
3.SUJETOS INCLUIDOS
3.1.Sujetos en general
4.PEQUEÑAS Y MEDIANAS EMPRESAS
4.1.Requisito. Adhesión condicional
4.2.Definición de PyME
4.3.Categorías
4.3.1.Ventas totales anuales
4.3.2.Actividades incluidas
4.3.3.Activos
4.3.4.Personal ocupado
4.3.5.Relaciones de vinculación y control
4.4.Certificado PyME
5.SUJETOS EXCLUIDOS
6.CONCEPTOS INCLUIDOS
7.CONCEPTOS EXCLUIDOS
8.EXENCIÓN Y/O CONDONACIÓN DE INTERESES, MULTAS Y SANCIONES
8.1.Alcance
8.1.1.Intereses resarcitorios
8.1.2.Intereses punitorios
8.1.3.Intereses del artículo 168 de la Ley Nº 11.683
8.2.Multas y demás sanciones por infracciones formales
8.3.Multas y demás sanciones por obligaciones sustanciales
8.4.Multas y sanciones firmes
8.5.Retenciones y/o percepciones
8.6.Beneficio de la liberación de multas y/o sanciones
8.7.Cancelación del capital antes de la Ley Nº 27.541. Beneficio
8.8.Intereses resarcitorios capitalizables
8.9.Condonación de intereses y multas – Sistema de Cuentas Tributarias y Cuenta Corriente de Monotributistas y Autónomos (C.C.M.A.)
8.10.Anticipos. Procedencia del beneficio
8.11.Deducción especial de la Ley de Impuesto a las Ganancias
9.FORMALIZACIÓN DE LA ADHESIÓN
9.1.Condiciones
9.2.Procedimiento
9.3.Cantidad de planes a presentar
9.4.Anulación del plan y nueva solicitud. Efectos
10.Consolidación
10.1.Intereses resarcitorios
10.2.Intereses punitorios
10.3.Deudas en gestión judicial
10.4.Tasas de intereses resarcitorios y punitorios aplicables
11.CANCELACIÓN DE LA DEUDA. FORMAS
12.COMPENSACIÓN DE OBLIGACIONES
12.1.Alcance
12.2.Origen de los saldos a favor
12.3.Procedimiento
13.PAGO CONTADO
13.1.Procedimiento
13.2.Beneficio
13.3.Conceptos excluidos
14.PLANES DE FACILIDADES DE PAGO
14.1.Condiciones de los planes de pago
14.2.Tipos de planes
14.3.Características
14.4.Solicitud de adhesión
15.Deudores en concurso preventivo
16.DEUDORES EN ESTADO FALENCIAL
17.ACEPTACIÓN O RECHAZO DE LOS PLANES DE FACILIDADES DE PAGO
18.Ingresos de las cuotas
18.1.Forma de pago
18.2.Fecha de vencimiento de cada cuota
18.3.Rehabilitación de cuota impaga
18.4.Cancelación anticipada
18.4.1.Opciones
18.4.2.Cancelación anticipada mediante un Volante Electrónico de Pago (V.E.P.)
18.4.3.Cancelación anticipada total mediante el procedimiento de débito directo
18.5.Comprobante de pago de la cuota
18.6.Caja de Ahorro Fiscal
19.DEUDAS EN discusión administrativa, contencioso–administrativa o JUDICIAL
19.1.Conceptos incluidos. Condiciones
19.2.Allanamiento
19.3.Archivo de las actuaciones
19.4.Archivo de ejecuciones judiciales
19.5.Levantamiento de medidas cautelares
19.6.Suspensión de las acciones penales e interrupción de la prescripción
19.7.Honorarios profesionales
19.7.1.Reducción de los honorarios profesionales
19.7.2.Cancelación de los honorarios
19.8.Cancelación de las costas
20.CADUCIDAD
20.1.Causales
20.2.Efectos
21.REFINANCIACIÓN DE PLANES DE FACILIDADES DE PAGO VIGENTES
22.MULTAS E INTERESES
22.1.Reintegro o repetición. Procedencia
23.INCUMPLIMIENTO GRAVE
23.1.Concepto
24.EFECTOS DE LA ADHESIÓN AL RÉGIMEN DE LA LEY Nº 27.541
25.Beneficios
26.VIGENCIA
27.REGULARIZACIÓN DE LAS CONTRIBUCIONES PATRONALES
27.1.Normativa
27.2.Sujetos alcanzados
27.3.Requisito
27.4.Vigencia
27.5.Características de los planes
27.5.1. Planes de Pago por cuota omitida
27.5.2.Planes de Pago por multa
27.6.Planes de pago vigentes y caducos
27.7.Ingreso de las cuotas
27.8.Cancelación anticipada
27.9.Caducidad
27.10.Efectos
27.11.Disposiciones complementarias

CAPÍTULO 3
Casos Prácticos. Moratoria Ley Nº 27.541. Deudas vencidas al 30/11/2019

1.CASO 1: Deudas impositivas. Persona jurídica
1.1.Impuestos al valor agregado y ganancias
1.1.1.Datos
1.1.2.Conceptos adeudados
1.1.3.Solución
1.1.3.1.Cálculo de los intereses resarcitorios
1.1.3.2.Consolidación de la deuda
1.1.3.3.Exención de intereses
1.1.3.4.Deuda total a regularizar
1.1.3.5.Pago contado
1.1.3.6.Plan de facilidades de pago
1.1.3.6.1.Pago a cuenta
1.1.3.6.2.Cálculo de las cuotas
2.CASO 2: Deudas IMPOSITIVAS. PERSONAS FÍSICAS
2.1.Impuestos a las ganancias y sobre los bienes personales
2.1.1.Datos
2.1.2.Conceptos adeudados
2.1.3.Solución
2.1.3.1.Cálculo de los intereses resarcitorios
2.1.3.2.Consolidación de la deuda
2.1.3.3.Condonación de intereses
2.1.3.4.Deuda total a regularizar
2.1.3.5.Pago contado
2.1.3.6.Plan de facilidades de pago
2.1.3.6.1.Cálculo de las cuotas
3.Caso 3: Deudas de la Seguridad Social
3.1.Aportes y contribuciones
3.1.1.Datos
3.1.2.Conceptos adeudados
3.1.3.Solución
3.1.3.1.Cálculo de los intereses resarcitorios
3.1.3.2.Consolidación de la deuda
3.1.3.3.Condonación de intereses
3.1.3.4.Deuda total a regularizar
3.1.4.Contribuciones patronales
3.1.4.1.Pago contado
3.1.4.2.Plan de facilidades de pago
3.1.4.2.1.Pago a cuenta
3.1.4.2.2.Cálculo de las cuotas
3.1.5.Aportes personales
3.1.5.1.Pago contado
3.1.5.2.Plan de facilidades de pago
3.1.5.2.1.Pago a cuenta
3.1.5.2.2.Cálculo de las cuotas
4.CASO 4: RESPONSABLE MONOTRIBUTO
4.1.Datos
4.2.Conceptos adeudados
4.3.Solución
4.3.1.Cálculo de los intereses resarcitorios
4.3.2.Consolidación de la deuda
4.3.2.1.Condonación de intereses
4.3.2.2.Deuda total a regularizar
4.3.2.3.Pago contado
4.3.2.4.Plan de facilidades de pago
4.3.2.4.1.Cálculo de las cuotas
5.CASO 6: DEUDAS EN GESTIÓN JUDICIAL
5.1.Impuesto al valor agregado
5.1.1.Datos
5.1.2.Conceptos adeudados
5.1.3.Solución
5.1.3.1.Cálculo de los intereses resarcitorios
5.1.3.2.Cálculo de los intereses punitorios
5.1.3.3.Consolidación de la deuda
5.1.3.4.Condonación de intereses
5.1.3.5.Deuda total a regularizar
5.1.3.6.Pago contado
5.1.3.7.Plan de facilidades de pago
5.1.3.7.1.Pago a cuenta
5.1.3.7.2.Cálculo de las cuotas

CAPÍTULO 4
Plan de Facilidades de Pago Permanente

1.normativa
2.PRESENTACIONES. Efectos
3.CONCEPTOS INCLUIDOS
4.CONCEPTOS Y SUJETOS EXCLUIDOS
4.1.Objetivas
4.2.Subjetivas
5.REQUISITOS
6.CONDICIONES
7.CARACTERÍSTICAS
7.1.Enumeración
7.2.Anexo II
7.3.Promedio mensual de ingreso del contribuyente
8.Consolidación
8.1.Intereses resarcitorios
8.2.Intereses punitorios
8.3.Deudas en gestión judicial
9.ADHESIÓN
10.ACEPTACIÓN DEL PLAN
11.CONSTITUCIÓN DE GARANTÍA
12.INGRESO DE LAS CUOTAS
13.CANCELACIÓN ANTICIPADA
14.CADUCIDAD
15.DEUDAS EN DISCUSIÓN ADMINISTRATIVA, CONTENCIOSO–ADMINISTRATIVA O JUDICIAL
15.1.Procedimiento
15.2.Levantamiento de medidas cautelares
15.2.1.Cancelación de los honorarios
15.2.2.Cancelación de las costas
16.BENEFICIOS
17.VIGENCIA

CAPÍTULO 5
Casos Prácticos. Deudas Corrientes

1.CASO 1: Deudas impositivas. PERSONA JURÍDICA
1.1.Impuestos al valor agregado
1.1.1.Datos
1.1.2.Conceptos adeudados
1.1.3.Solución
1.1.3.1.Cálculo de los intereses resarcitorios
1.1.3.2.Consolidación de la deuda
1.1.3.3.Cálculo de las cuotas
2.Caso 2: Deudas de la Seguridad Social
2.1.Aportes y contribuciones
2.1.1.Datos
2.1.2.Conceptos adeudados
2.1.3.Solución
2.1.3.1.Cálculo de los intereses resarcitorios
2.1.3.2.Consolidación de la deuda
2.1.3.3.Cálculo de las cuotas

CAPÍTULO 6
Régimen de Facilidades de Pago para los Impuestos a las Ganancias y sobre los Bienes Personales

1.NORMATIVA
2.Sujetos y conceptos alcanzados
3.Características y condiciones del plan de facilidades de pago
4.Requisitos
5.Solicitud de adhesión
6.Aceptación del plan
7.Ingreso de las cuotas
8.Caducidad
9.Vencimiento entre el 01/05/2019 y el 31/08/2019. Extensión del plazo de adhesión
10.Derogación de normas
11.Vigencia
12.Caso práctico
12.1.Impuesto a las ganancias
12.1.1.Datos
12.1.2.Conceptos adeudados
12.1.3.Solución
12.1.3.1.Cálculo de los intereses resarcitorios
12.1.3.2.Consolidación de la deuda
12.1.3.3.Cálculo del pago a cuenta
12.1.3.4.Cálculo de las cuotas

CAPÍTULO 7
Plan de Facilidades de Pago para Sujetos Excluidos del Monotributo

1.NORMATIVA
2.SUJETOS Y CONCEPTOS ALCANZADOS
3.EXCLUSIONES
3.1.Objetivas
3.2.Subjetivas
4.CONDICIONES
5.REQUISITOS Y FORMALIDADES
5.1.Requisitos
6.APLICACIÓN DE LOS PAGOS EN EXCESO EFECTUADOS POR EL MONOTRIBUTO DURANTE EL PERÍODO DE EXCLUSIÓN
7.SOLICITUD DE ADHESIÓN
8.INGRESO DE LAS CUOTAS
9.CANCELACIÓN ANTICIPADA
10.CADUCIDAD. CAUSAS Y EFECTOS
11.INTERESES RESARCITORIOS, PUNITORIOS Y SANCIONES
11.1.Reducción
12.VIGENCIA
13.CASO PRÁCTICO
13.1.Monotributista excluido. Impuestos al valor agregado y ganancias
13.1.1.Datos
13.1.2.Conceptos adeudados
13.1.3.Solución
13.1.3.1.Cálculo de los intereses resarcitorios
13.1.3.2.Consolidación de la deuda
13.1.3.3.Cálculo del pago a cuenta
13.1.3.4.Cálculo de las cuotas