Grenabuena, Silvia R.
Guía práctica de liquidación de impuestos a las ganancias personas jurídicas 2021
Segunda edición
Buenos Aires: Aplicación, 2021
147 pág.; 28 cm.

CAPÍTULO 1
Aspectos Principales

1. SUJETOS
1.1. Determinación del impuesto en cabeza de la sociedad. Opción
2. OBJETO
2.1. Concepto de enajenación
3. FUENTE
3.1. Ganancias de fuente argentina
3.1.1. Criterio general
3.1.2. Casos puntuales
3.2. Ganancias de fuente extranjera
3.3. Precios de transferencia
3.3.1. Ganancias de exportación e importación de bienes
3.3.2. Sucursales y establecimientos estables de empresas o personas del exterior
3.3.3. Operaciones de empresas del exterior
3.3.4. Definición de vinculación económica
3.3.5. Jurisdicciones no cooperantes
3.3.6. Jurisdicciones de baja o nula tributación
3.3.7. Establecimiento permanente
4. GANANCIA NETA
4.1. Definición
5. Ajuste por inflación IMPOSITIVO
5.1. Normativa
5.2. Sujetos
5.3. Procedimiento de cálculo
5.4. Ajuste por inflacion contable e impositivo. Cuando corresponde hacerlo
5.5. Tratamiento para los períodos que no se ajusta por inflación
6. COMPENSACIÓN DE QUEBRANTOS CON GANANCIAS
6.1. Compensación de quebrantos con ganancias de años posteriores
6.2. Casos prácticos
6.2.1. Caso II
7. IMPUTACIÓN DE LAS GANANCIAS Y GASTOS
7.1. Casos específicos. Imputación
7.1.1. Devengado exigible
7.1.2. Dividendos, utilidades, intereses o rendimientos de titulos o demás valores
7.1.3. Honorarios de directores, síndicos o miembros de consejos de vigilancia y retribuciones a socios administradores
7.1.4. Aumentos patrimoniales no justificados
7.1.5. Diferencias de impuestos
7.1.6. Planes de seguro de retiro privado
7.1.7. Rescisión de operaciones
7.1.8. Descuentos y rebajas extraordinarias
7.1.9. Recupero de gastos
7.1.10. Quitas definitivas de pasivos
7.1.11. Pagos entre sujetos vinculados o sujetos ubicados en países de baja tributación
8. EXENCIONES
8.1. Enumeración
8.2. Transferencia de ingresos a fiscos extranjeros
8.3. Beneficios especiales a personal de salud, fuerzas armadas, de seguridad y otros ante la pandemia de Covid-19
8.3.1. Exención transitoria
8.4. Exenciones sobre títulos públicos. No aplicación. Efectos
9. SALIDAS NO DOCUMENTADAS
10. DEDUCCIONES GENERALES
10.1. Concepto general
10.2. Vinculación de los gastos con las ganancias
10.3. Intereses de deudas
10.3.1. Sujetos del artículo 49 de la ley del gravamen. Intereses no deducibles
10.4. Donaciones
10.4.1. Características y límitaciones
10.4.2. Donaciones a partidos políticos
10.4.3. Donaciones a la Biblioteca Nacional Mariano Moreno
10.5. Seguros
10.6. Planes de seguro de retiro privados
10.7. Límite a la deducción de donaciones. Límites seguro de retiros.
10.8. Gastos causídicos
10.9. Otras deducciones
10.10. Seguros de vida y retiro y fondos fomunes de inversión con fines de retiro
10.10.1. Seguros de Vida
10.10.2. Seguros de retiro
10.10.3. Fondos comunes de inversión con fines de retiro
11. DEDUCCIONES ESPECIALES DE FUENTE ARGENTINA
11.1. Enumeración
11.2. Deducción por honorarios de directores y socios administradores
11.3. Indemnizaciones por despido rubro antigüedad
11.4. Amortización y demás gastos de los automóviles
11.4.1. Conclusión
12. DEDUCCIONES NO ADMITIDAS
12.1. Artículo 92 de la Ley de Impuesto a las Ganancias
12.2. Intereses resarcitorios, punitorios y multas
12.3. Multas, sanciones administrativas, disciplinarias y penales, aplicadas o iniciadas por el B.C.R.A., la U.I.F., la C.N.V. o la Superintendencia de Seguros de la Nación
13. GANANCIAS DE FUENTES EXTRANJERAS OBTENIDAS POR RESIDENTES EN EL PAÍS
13.1. Concepto de residente
13.2. Fuente
13.3. Ganancia neta y ganancia neta sujeta a impuesto
13.4. Imputación de ganancias y gastos
13.5. Compensación de quebrantos con ganancias
13.6. Exenciones
13.7. Deducciones generales
13.8. Deducciones especiales de las categorías primera, segunda, tercera y cuarta
13.9. Amortizaciones
13.10. Deducciones especiales del artículo 91 de la Ley de Impuesto a las Ganancias
13.11. Deducciones no admitidas
13.12. Determinación del impuesto
13.12.1. Procedimiento
13.12.2. Créditos por impuestos análogos pagados en el exterior
14. DETERMINACION DEL IMPUESTO
14.1. Tasas del impuesto. Personas jurídicas
14.1.1. Normativa
14.1.2. Ejercicios fiscales que se inicien a partir del 1° de enero de 2021, inclusive
14.1.3. Ejercicios fiscales que se inicien a partir del 1° de enero de 2018 y hasta el 31 de diciembre de 2020, inclusive
14.1.4. Dividendos
14.2. Determinación del impuesto en cabeza de la sociedad. Opción
14.3. Establecimientos permanentes. Tasa adicional
15. RENTAS DERIVADAS DE LA EXPLOTACIÓN DE JUEGOS DE AZAR EN CASINOS Y DE LA REALIZACIÓN DE APUESTAS A TRAVÉS DE MÁQUINAS ELECTRÓNICAS DE JUEGOS DE AZAR Y/O DE APUESTAS AUTOMATIZADAS
16. ACTUALIZACIÓN
17. CONTRIBUYENTES CUMPLIDORES. BENEFICIOS
18. PAGO A CUENTA
18.1. Impuesto a la ganancia mínima presunta
18.1.1. Cómputo
18.2. Impuesto sobre los débitos y créditos en cuenta bancaria. Pago a cuenta
18.3. Impuesto sobre los combustibles líquidos y gas natural
18.3.1. Productores agropecuarios
18.3.2. Actividad minera y pesca marítima
19. QUITAS CONCURSALES
20. INTERESES DE INDEMNIZACIÓN POR ACCIDENTE
21. REORGANIZACIÓN DE SOCIEDADES
22. VIGENCIA DEL IMPUESTO A LAS GANANCIAS
23. PROGRAMA DE RECUPERACIÓN PRODUCTIVA TENDIENTES AL FORTALECIMIENTO DE LAS MICRO, PEQUEÑAS Y MEDIANAS EMPRESAS
23.1. Impuesto sobre los Créditos y Débitos. Pago a cuenta
23.2. Compensación y devolución
23.3. Simplificación de procedimientos
23.4. Micro, Pequeñas y Medianas Empresas en las zonas de frontera
23.5. Economía regional
23.6. Régimen de Fomento de Inversiones
23.6.1. Beneficiarios.
23.6.2. Inversiones Productivas. Concepto
23.6.3. Exclusiones del régimen
23.6.4. Plazo de Vigencia.
23.6.5. Estabilidad fiscal
23.6.6. Tiempo de la inversión productiva
23.6.7. Caducidad del beneficio
23.6.8. Consecuencias de la caducidad
23.6.9. Normativa de aplicación supletoria
23.7. Pago a cuenta en el impuesto a las ganancias por inversiones productivas
23.7.1. Ámbito de Aplicación. Inversiones productivas
23.7.2. Importe computable. Tasa a aplicar
23.7.3. Tratamiento para empresas nuevas
23.7.4. Ganancia neta sujeta a impuesto
23.8. Bono de crédito fiscal por inversiones en bienes de capital y en obras de infraestructura
23.8.1. Régimen de Fomento a la Inversión
23.8.2. Bono de crédito fiscal. Limitaciones
23.8.3. Bienes de capital. Patrimonio de los contribuyentes
23.8.4. Supuesto de leasing
23.9. Reglamentación
23.9.1. Requisitos para mantener el beneficio
24. Revalúo Impositivo y Contable
24.1. Introducción
24.2. Revalúo impositivo
24.2.1. Sujetos
24.2.2. Período de Opción
24.2.3. Bienes que se pueden revaluar
24.2.4. Bienes que no pueden ser revaluados
24.2.5. Valor residual impositivo
24.2.6. Informe de revalúo
24.2.7. Categoría de bienes
24.2.8. Importe del revalúo
24.2.9. Impuesto especial
24.2.10. Impuesto a las ganancias
24.2.11. Renuncia de los contribuyentes
24.2.12. Aplicación supletoria de normas
24.2.13. Ley N° 23.928. Excepción
24.2.14. Vigencia

CAPÍTULO 2
Declaraciones Juradas y Anticipos

1. DECLARACIÓN JURADA
1.1. Sistema a utilizar
1.2. Nuevas funcionalidades del aplicativo “Ganancias – Personas Jurídicas – Versión 19",
1.3. Elementos a presentar
1.4. Presentación de estados contables
1.4.1. Formas y condiciones
1.4.2. Adopción de Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF). Información a presentar
1.4.3. Sociedades por Acciones Simplificadas (SAS)
1.5. Lugar de presentación
1.6. Vencimiento
1.6.1. Lugares y formas de pago
1.7. Régimen opcional para la presentación de declaraciones juradas y pagos con vencimiento durante el mes de enero de cada año
1.7.1. Sujetos alcanzados
1.7.2. Sujetos excluidos
1.7.3. Obligaciones alcanzadas
1.7.4. Requisitos para acceder al régimen opcional
1.7.5. Pago a cuenta
1.7.6. Adhesión
2. ANTICIPOS
2.1. Régimen general
2.1.1. Procedimiento
2.1.2. Alícuota aplicar
2.1.3. Monto mínimo
2.2. Ejercicios de duración inferior a un (1) año
2.3. Vencimientos
2.4. Lugares de pago
2.5. Reducción de anticipos

CAPÍTULO 3
Régimen de Facilidades de Pago

1. INTRODUCCIÓN
2. Sujetos y conceptos alcanzados
3. Características y condiciones del plan de facilidades de pago
4. Plan especial
5. Requisitos
6. Solicitud de adhesión
7. Aceptación del plan
8. Ingreso de las cuotas
9. Caducidad
10. Derogación de normas
11. Vigencia
12. Caso práctico
12.1. Impuestos a las ganancias
12.1.1. Datos
12.1.2. Conceptos adeudados
12.1.3. Solución

CAPÍTULO 4
Consultas Frecuentes

1. Declaración jurada
2. Anticipos
3. Deducciones
4. RETENCIONES. CÓMPUTO
5. QUEBRANTOS IMPOSITIVOS
6. AJUSTE POR INFLACIÓN IMPOSITIVO

CAPÍTULO 5
Casos Prácticos

1. INTRODUCCIÓN
2. SOCIEDAD ANÓNIMA
2.1. CASO I - Deducción de honorarios de directores (25% de la utilidad), previsión para deudores incobrables, gastos de representación, amortización de cargos diferidos
2.1.1. Ajuste por inflación impositivo
2.1.2. Determinación del resultado neto de la tercera categoría
2.1.3. Determinación del impuesto
2.1.4. Cálculo de los anticipos del período fiscal 2021
2.2. CASO II - Deducción de honorarios de socios gerentes (monto fijo por cada uno), incobrables reales, gastos de organización en forma directa
2.2.1. Ajuste por inflación impositivo
2.2.2. Determinación del resultado neto de la tercera categoría
2.2.3. Determinación del impuesto
2.2.4. Cálculo de los anticipos del período fiscal 2021