HERRAMIENTAS PRÁCTICAS:
Consideraciones Año 2024

-          La AFIP brinda precisiones para la retención de enero 2024 y subsiguientes, ante la falta de reglamentación del nuevo impuesto cedular.

-        Proyecto de ley de modificación de la ley de impuesto a las ganancias: cuarta categoría. Impuesto a los ingresos personales. Trabajo en relación de dependencia y otros

-          Aspectos generales

-          Impuesto Cedular Altas Rentas

-          Tablas período fiscal 2024

o   Todo el país excepto Patagonia. Deducciones de ganancias. Cálculo de retenciones de la Resolución General (AFIP) 4003-e. Período fiscal 2024

o   Rentas del trabajo personal en relación de dependencia. Régimen de retenciones. Período fiscal 2024. Escala del impuesto

-          Simulador retenciones rentas de 4a categoría

-          Simulador retenciones Altas Rentas

Consideraciones Generales

-          Consultas AFIP

-          Aspectos Generales - Período Fiscal 2024

-          Guía paso a paso SIRADIG: ¿cómo cargar la deducción por gastos de educación?

-          Guía paso a paso: ganancias personas humanas - portal integrado

-          Dictámenes de la Dirección Nacional de Impuestos

LEGISLACION

Modificaciones año 2023

-          D. 473/2023 - Se incrementa partir de octubre de 2023 el monto para dejar de tributar el impuesto y se eleva el monto del SAC exento.

-          RG (AFIP) 5417 - Reglamentación del incremento del monto mínimo para efectuar la retención del impuesto aplicable a partir de octubre de 2023.

-          D. 414/2023 - Se incrementa con las remuneraciones devengadas a partir de agosto de 2023 el monto para dejar de tributar el impuesto.

-          D. 415/2023 - Se incrementarán en un 35% las escalas progresivas del impuesto para los sueldos jubilaciones y pensiones del año 2023.

-          RG (AFIP) 5402 - Reglamentación del incremento del monto mínimo para efectuar la retención del impuesto aplicable a partir de agosto de 2023.

-          D. 267/2023 - Se aumenta el mínimo no imponible para salarios y haberes jubilatorios devengados a partir de mayo 2023 y las cuotas del SAC.

-         R.G. (AFIP) 5358 - Reglamentación del incremento del monto mínimo para efectuar la retención del impuesto aplicable a partir de mayo de 2023.

Dictámenes de la Dirección Nacional de Impuestos

-          Consultas 4/3/2024 - Impuesto Cedular sobre ingresos en relación de dependencia, jubilados y otros

-          Tratamiento de distintos rubros salariales

-          I. Consultas del 5/10 sobre ingresos devengados desde octubre 2023

-          II. Consultas del 12/10 sobre ingresos devengados desde octubre 2023

-          III. Consultas del 3/11 sobre ingresos devengados desde octubre 2023

La Subsecretaria de Ingresos Públicos responde dudas sobre ganancias de cuarta categoría

-          En una reunión se respondieron consultas sobre el tratamiento en ganancias de diversos rubros salariales

Normas de aplicación general

-          Ley 20628 - Ley de impuesto a las ganancias

-          D. 862/2019 - Reglamentación de la ley del impuesto a las ganancias

-          RG (AFIP) 4003-E - Régimen de retención sobre rentas de trabajadores en relación de dependencia y otros

-          D 976/2018 - Capítulo II. Indemnización por despido para cargos directivos y ejecutivos

Doctrina

La falta de reglamentación del régimen cedular de la cuarta categoría. Vázquez, Eduardo.

Ganancias, Decreto 473/2023: nueva modificación de la deducción especial incrementada, tratamiento del SAC diciembre/2023 y aumento de los tramos de escala. D´Agostino, Hernán.

Ganancias: incremento del tope de la deducción especial incrementada y aumento de los tramos de escala. D´Agostino, Hernán.

Ganancias: nuevo monto exento para el SAC junio/2023 y nuevos dictámenes sobre exenciones. D'Agostino, Hernán M.

Videos

SIRADIG: Deducciones 2024: https://vimeo.com/905278547