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ÍNDICE TEMÁTICO

PALABRAS PRELIMINARES

NORMAS ANALIZADAS EN LA PRESENTE GUÍA

A. NORMAS DE APLICACIÓN AÑO 2023

ESQUEMA DE LIQUIDACIÓN

A. IMPOSICIÓN GLOBAL RENTA DE FUENTE ARGENTINA Y EXTRANJERA

B. JUSTIFICACIÓN PATRIMONIAL

C. IMPOSICIÓN CEDULAR

IMPOSICIÓN GLOBAL

A. ASPECTOS FORMALES

1. PRESENTACIÓN DE DECLARACIÓN JURADA DETERMINATIVA GLOBAL

2. PRESENTACIÓN DE DECLARACIÓN JURADA INFORMATIVA ANUAL

3. OBLIGACIONES DEL RÉGIMEN EN RELACIÓN DE DEPENDENCIA

A. OBLIGACIONES DE LOS TRABAJADORES FRENTE AL SIRADIG

B. OBLIGACIONES DE LOS TRABAJADORES FRENTE A LA DDJJ DETERMINATIVA

C. OBLIGACIONES DE LOS EMPLEADORES

B. RENTA NETA DE FUENTE ARGENTINA

1. PRIMERA CATEGORÍA. LA RENTA DEL SUELO

2. SEGUNDA CATEGORÍA. LA RENTA DE LOS CAPITALES

3. TERCERA CATEGORÍA. LA RENTA DE LAS EMPRESAS

4. CUARTA CATEGORÍA. LA RENTA DEL TRABAJO PERSONAL

5. DEDUCCIONES GENERALES A LAS CUATRO CATEGORÍAS

6. DEDUCCIONES PERSONALES DEL CONTRIBUYENTE

A. GANANCIA NO IMPONIBLE

B. CARGAS DE FAMILIA

C. DEDUCCIONES ESPECIALES Y GASTOS DE SEPELIO

7. DEDUCCIONES GENERALES DEL CONTRIBUYENTE

C. SITUACIONES ESPECIALES

8. VENTA DE BIENES MUEBLES AFECTADOS A LA ACTIVIDAD

9. DEDUCCIÓN DEL IMPUESTO SOBRE BIENES PERSONALES

10. DEDUCCIÓN DE GASTOS DE IMAGEN, DE ESTÉTICA Y DE VESTIMENTA

11. TRATAMIENTO DE LA RENTA Y DE LOS BIENES DEL MATRIMONIO

12. TRATAMIENTO DE LA RENTA DE LOS MENORES DE EDAD

13. TRATAMIENTO DE LA RENTA DE LAS SUCESIONES INDIVISAS

14. TRATAMIENTO DE LOS ESTUDIOS PROFESIONALES

15. SOCIEDADES SIMPLES EX SOCIEDADES DE HECHO

16. FIDEICOMISOS ORDINARIOS TRANSPARENTES

17. INVERSIONES EN ACTIVIDAD EMPRENDEDORA

18. INVERSIONES EN SOCIEDADES DE GARANTÍA RECÍPROCA

19. MONOTRIBUTISTAS. ESQUEMA DE PRESENTACIÓN DE LAS DDJJ

20. PERSONAS HUMANAS. OPERACIONES EN MONEDA EXTRANJERA

21. MONTO CONSUMIDO. ECUACIÓN DEL CONSUMO

22. ESQUEMA DE EXENCIONES. PERSONAS HUMANAS

23. EXENCIONES PARA MIEMBROS DEL PODER JUDICIAL

24. ESQUEMA DE RENTAS NO COMPUTABLES PERSONAS HUMANAS

25. SITUACIONES PECULIARES DEL AÑO 2023

26. NUEVO IMPUESTO CEDULAR LAS ALTAS RENTAS PARA EL PERIODO FISCAL 2024

27. FORMACIÓN DEL SALDO DE LA DDJJ DE GANANCIAS DE UNA PERSONA HUMANA

A. PAGOS A CUENTA DE GANANCIAS

B. RETENCIONES DEL IMPUESTO A LAS GANANCIAS

RENTA DE FUENTE EXTRANJERA PH Y SI

A. ESQUEMA GENERAL DE LIQUIDACIÓN. RENTA DE FUENTE EXTRANJERA AÑO 2023

B. RENTAS ESPECÍFICAS Y GENERALES EN EL AÑO 2023

1. RENTAS ESPECÍFICAS

2. RENTAS GENERALES

C. TRANSPARENCIA FISCAL

D. EFECTOS DE LA ATRIBUCIÓN DE LA RENTA POR TRANSPARENCIA FISCAL

E. CRÉDITOS POR IMPUESTOS ANÁLOGOS EN EL EXTERIOR

F. APLICACIÓN DE CONVENIOS DE DOBLE IMPOSICIÓN

G. RESIDENCIA FISCAL EN ARGENTINA

BIENES PERSONALES 2023

A. NORMAS DE APLICACIÓN AÑO 2023

B. CRITERIO DE VINCULACIÓN Y ESQUEMA DE IMPOSICIÓN EN EL AÑO 2023

ESQUEMA DE LIQUIDACIÓN BIENES PERSONALES

A. ESQUEMA DE LIQUIDACIÓN BIENES PERSONALES PARA PH Y SI RESIDENTES EN EL PAÍS

B. BIENES SITUADOS EN EL PAÍS

C. BIENES SITUADOS EN EL EXTERIOR

D. BIENES NO COMPUTABLES EN LA MECÁNICA DE LIQUIDACIÓN DE BP

E. VALUACIÓN DE BIENES SITUADOS EN EL PAÍS

F. VALUACIÓN DE BIENES SITUADOS EN EL EXTERIOR

G. ALÍCUOTA DE IMPOSICIÓN DEL IMPUESTO

H. REPATRIACIÓN DE FONDOS DESDE EL EXTERIOR

I. PAGO A CUENTA POR IMPUESTOS AL PATRIMONIO ABONADOS EN EL EXTERIOR

IMPOSICIÓN CEDULAR

A. ESQUEMA DE LIQUIDACIÓN. IMPOSICIÓN CEDULAR

B. IMPOSICIÓN POR CLASES

C. CARACTERÍSTICAS GENERALES DE LA IMPOSICIÓN CEDULAR

D. RENDIMIENTOS E INTERESES DE PLAZOS FIJOS, TÍTULOS, BONOS Y DEMÁS VALORES

E. DIVIDENDOS Y DISTRIBUCIÓN DE UTILIDADES

F. VENTA DE TÍTULOS PÚBLICOS, ON, TÍTULOS DE DEUDA, CUOTAPARTES DE FCI ABIERTOS Y MONEDAS

DIGITALES

G. ENAJENACIÓN DE ACCIONES, CUOTAS Y PARTICIPACIONES SOCIALES, CERTIFICADOS DE FF Y CUALQUIER

OTRO DERECHO SOBRE FIDEICOMISOS Y CUOTAPARTES DE FCI CERRADOS

H. ENAJENACIÓN DE INMUEBLES Y TRANSFERENCIA DE DERECHOS SOBRE ELLOS

TRATAMIENTO DE LOS ACTIVOS FINANCIEROS PH Y SI

A. INTERESES TÍTULOS Y BONOS

1. TRATAMIENTO EN EL IMPUESTO A LAS GANANCIAS

B. DIVIDENDOS Y UTILIDADES ASIMILABLES

1. TRATAMIENTO EN EL IMPUESTO A LAS GANANCIAS

C. RESULTADOS POR COMPRAVENTA DE TÍTULOS Y ACCIONES

1. TRATAMIENTO EN EL IMPUESTO A LAS GANANCIAS

D. TENENCIA DE TÍTULOS, OBLIGACIONES NEGOCIABLES Y ACCIONES

1. TRATAMIENTO EN EL IMPUESTO SOBRE LOS BIENES PERSONALES

E. ALGUNOS BONOS PUNTUALES Y SU TRATAMIENTO FRENTE A GANANCIAS Y BP

F. DEPÓSITOS EN PLAZO FIJO Y SU TRATAMIENTO EN GANANCIAS Y BIENES PERSONALES

G. FONDOS COMUNES DE INVERSIÓN Y SU TRATAMIENTO EN GANANCIAS Y BIENES PERSONALES

1. FONDOS COMUNES DE INVERSIÓN ABIERTOS

2. FONDOS COMUNES DE INVERSIÓN CERRADOS

TRATAMIENTO DE LA ENAJENACIÓN DE INMUEBLES PH Y SI

A. VENTA EN 2023 DE INMUEBLES SITUADOS EN NUESTRO PAÍS POR PH RESIDENTES EN EL PAÍS

B. VENTA EN 2023 DE INMUEBLES SITUADOS EN NUESTRO PAÍS POR PH RESIDENTES EN EL EXTERIOR

C. VENTA EN 2023 DE INMUEBLES SITUADOS EN EL EXTERIOR POR PH RESIDENTES EN EL PAÍS

TRANSFERENCIA DE DERECHOS SOBRE INMUEBLES SITUADOS EN EL PAÍS PERÍODO FISCAL 2023

CESIÓN DE DERECHOS SOBRE FIDEICOMISOS ORDINARIOS EN EL AÑO 2023

CESIÓN DE LA NUDA PROPIEDAD DE INMUEBLES. TRATAMIENTO EN LOS DISTINTOS IMPUESTOS

A. REALIZADA A TÍTULO GRATUITO

B. REALIZADA A TÍTULO ONEROSO

ESQUEMA 1

AJUSTE POR INFLACIÓN IMPOSITIVO

A. SUJETOS OBLIGADOS

B. PROCEDENCIA DEL AJUSTE POR INFLACIÓN IMPOSITIVO

C. DE QUÉ SE TRATA EL AJUSTE POR INFLACIÓN IMPOSITIVO

METODOLOGÍA DEL AJUSTE POR INFLACIÓN

A. METODOLOGÍA DEL AJUSTE ESTÁTICO AL INICIO DEL PERÍODO FISCAL

B. METODOLOGÍA DEL AJUSTE POR INFLACIÓN DINÁMICO

C. PROCEDIMIENTO DE CÁLCULO DEL AXI IMPOSITIVO

D. ACTIVOS NO EXPUESTOS A LA INFLACIÓN

E. ACTIVOS EXPUESTOS A LA INFLACIÓN

F. VALUACIÓN DE LOS ACTIVOS EXPUESTOS A LA INFLACIÓN

G. ESQUEMA SIMPLE DE ACTIVOS EXPUESTOS

H. PASIVOS AL INICIO DEL EJERCICIO QUE SE LIQUIDA

I. NO SE CONSIDERA PASIVO AL INICIO

J. LA NO APLICACIÓN DE LA UNIVERSALIDAD DEL PASIVO

K. VALUACIÓN DE LOS PASIVOS EXPUESTOS AL INICIO DEL EJERCICIO QUE SE LIQUIDA

L. AJUSTE POR INFLACIÓN DINÁMICO. AJUSTES POSITIVOS

M. AJUSTE POR INFLACIÓN DINÁMICO. AJUSTES NEGATIVOS

N. ESQUEMA DE TRATAMIENTO EN EL AXI PARA SOCIOS Y ACCIONISTAS

ESQUEMA 2

RENDIMIENTOS TÍTULOS PÚBLICOS, OBLIGACIONES NEGOCIABLES Y DEMÁS VALORES INTERESES DÉPÓSITOS BANCARIOS. PERSONAS HUMANAS Y SUCESIONES INDIVISAS

A. TRATAMIENTO EN GANANCIAS

B. TRATAMIENTO EN BIENES PERSONALES

ESQUEMA 3

QUEBRANTOS. PERSONAS HUMANAS Y SUCESIONES INDIVISAS

A. TRATAMIENTO INTEGRAL

ESQUEMA 4

VENCIMIENTOS. PRESENTACIÓN DDJJ PERSONAS HUMANAS Y SI

ESQUEMA 5

RG AFIP 4003, ANEXO II, APARTADO D

A. DEDUCCIONES

ESQUEMA 6

CASO DE APLICACIÓN

ESQUEMA 7

ESQUEMA DE ANTICIPOS 2024

ESQUEMA 8

RÉGIMEN DE DECLARACIONES JURADAS PATRIMONIALES INTEGRALES. FUNCIONARIOS PÚBLICOS

ESQUEMA 9

TRATAMIENTO DE RENTA FINANCIERA PARA PERSONAS HUMANAS Y SUCESIONES INDIVISAS RESIDENTES. AÑO 2023

CASOS DE APLICACIÓN

E1 - CASO ALQUILER PARA RECREO O VERANEO

E2 - CASO DEDUCCIÓN PERSONAL

E3 - CASO DEDUCCIÓN ESPECIAL

E4 - CASO RENDIMIENTO TÍTULOS PÚBLICOS

E5 - CASO RENDIMIENTO DEPÓSITOS A PLAZO

E6 - CASO RESULTADO POR VENTA DE TÍTULOS Y ACCIONES

E7 - CASO RESULTADO POR VENTA DE MONEDA DIGITAL

E8 - CASO PÉRDIDA DE RESIDENCIA

E9 - CASO MEJORA SOBRE INMUEBLE

E10 - CASO PARTICIPACIÓN EN SOCIEDADES

E11 - CASO VENTA DE AUTO AFECTADO A LA EXPLOTACIÓN

E12 - CASO VENTA DE INMUEBLE

E13 - DIVIDENDOS Y DEDUCCIÓN DE HONORARIOS AL DIRECTORIO

E14 - REGALÍAS

E15 - RENTAS DE TERCERA Y CUARTA CATEGORÍA

E16 - AJUSTE POR INFLACIÓN. EMPRESA UNIPERSONAL

ÍNDICE NORMATIVO

PASO A PASO

FUENTE: ART. 31 RG. AFIP 2111/060

A. COMPENSACIONES SISTEMA DE CUENTAS TRIBUTARIAS

1. COMPENSACIÓN SALDOS A FAVOR IMP. A LAS GANANCIAS

2. OBTENCIÓN DE LA CUIT