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Resolución MTESS 3/2023.. Laboral. Empleadores. REPRO 2022-2025. Subsidio. Solicitud. Parámetros. Plazos. Fechas. Cronograma. Ene. a Jun. 2023 Se establece un nuevo cronograma del I semestre año 2023 del “Programa REPRO 2022-2025” (Ex REPRO y REPRO II) (Res 420/2022, 448/2022, 562/2022, 1710/2022, 624/2022 y 1333/2022) Sujetos: Empleadores. Monotributistas y Autónomos 📄 Programas: «REPRO 2022-2025» 📝 Sector y Actividades: privado y todas Beneficio: asignación dineraria individual a abonar a los trabajadores 💲 Monto: 50% remuneración bruta (hasta 50% SMVM) 🔎 Fechas: Inscripción, Parámetros, Nómina (F 931), Cortes de actualización CBU y baja nómina CRONOGRAMA ENERO A JUNIO 2023 👉 Mes (devengado) -Parámetros (períodos)- y (Nómina. F.931): inscripción (período) 📆 Enero -Dic 2019 vrs. Dic 2022- (F.931 Nov 2022): 23 al 27/01/2023 📆 Febrero -Ene 2022 vrs. Ene 2023- (F.931 Ene 2023): 22 al 26/02/2023 📆 Marzo -Feb 2022 vrs. Feb 2023- (F.931 Feb 2023): 22 al 29/03/2023 📆 Abril -Marz 2022 vrs. Marz 2023- (F.931 Marzo 2023): 20 al 26/04/2023 📆 Mayo -Abr 2022 vrs. Abr 2023- (F.931 Abril 2023): 22 al 29/05/2023 📆 Junio -Mayo 2022 vrs. Mayo 2023- (F.931 Mayo 2023): 21 al 27/06/2023 📅 Vigencia: 12/01/2023

METS 3

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enero

Resolución ME 13/2023. Hidrocarburos. Productoras y terceros. Producción. Incrementos. Divisas. Disponibilidad. Condiciones Se aprueban las condiciones generales del «Régimen de Acceso a Divisas para la Producción Incremental de Petróleo” (RADPIP), “Régimen de Acceso a Divisas para la Producción Incremental de Gas Natural” (RADPIGN) y » Régimen de Promoción del Empleo, del Trabajo y del Desarrollo de Proveedores Regionales y Nacionales de la Industria Hidrocarburífera (RPEPNIH)” (Dec 277/2022 y 484/2022) 🛢Actividad: Hidrocarburifera 📃 Programas: Régimen de Acceso a Divisas para la Producción Incremental de Petróleo, del gas y promoción de Proveedores Regionales y Nacionales. 📌 Sujetos: Productoras (explotación) y terceros asociados 📍 Empresas Regionales (terceros): asiento principal del negocio por grupo económico se encuentre sobre la cuenca productiva donde brinde el servicio 📍 Empresas nacionales (terceros): asiento principal del negocio por grupo económico se encuentre por fuera de la cuenca productiva destinataria del servicio, en el territorio nacional. 📈 Objetivo: incrementar la producción 💵 Divisas. Acceso: Mercado único y libre de cambios sin restricciones 💸 Divisas. Destino: importaciones, dividendos o deudas al exterior o transferencia a proveedores directos del beneficiario 🔎 Condiciones: según programa 📅 Vigencia: 16/01/2023

ME 18

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enero

Resolución ME 138/2022. Factura de Crédito Electrónica. Plazos diferenciales. Prórrogas Se prorrogan diversos plazos del régimen «Facturas de Crédito Electrónica MiPyMEs» (Ley 27.440 y 24.760 y Res 167/2020 y 146/2021) 📃 Régimen: «Facturas de Crédito Electrónica MiPyMEs» 📆 Cancelación, aceptación e inscripción. Plazos 👉 01 Ene al 28 Feb 2023: 25 días (corridos) ❌ Emisión MiyPMe a grande empresa. Cesión. Inaplicabilidad: previa cancelación, rechazo o aceptación 📆 Vigencia. Extensión: hasta 28/02/2023 (ant prórrogas anuales 31/12/2021 y 2022) 📅 Vigencia: 01/01/2023

ME 138

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enero

Resolución CNTA 230/2022. Agrarios. Empleadores. Asignación No Remunerativa. Adicional ANR (bono) Dec. 841/2022 Se dispone una Asignación No Remunerativa para determinados empleados en relación de dependencia (Ley 26.727 y Dec 841/2022) 🚜 Sector: Rurales 🚙 Sujetos: Empleadores 💰 Asignación No Remunerativa: por única vez 💲 Monto. Base salarios netos Dic 2022 (devengado) 1️⃣ Hasta $ 159.859: ANR de $ 26.000 2️⃣ $ 159.859 a $ 185.859: ANR diferencia hasta percibir neto total $185.859 3️⃣ ANR Decreto 841/2021 ($ 24.000 o diferencial): se adiciona 🔎 Consideraciones 🔍 1️⃣ Pago. Plazo: con haberes Dic 2022 2️⃣ Base salario: exclusión SAC (aguinaldo) 3️⃣ Jornada reducida: proporcionalidad 4️⃣ Beneficios, Bonos, ANR o equivalentes: absorción hasta $ 26.000 (se excluye ANR Dec 841/2022) 🌽 Sector primario agrícola. Pago. Fecha especial 📆 $ 13.000: con remuneraciones Enero 2023 📆 $ 13.000: con remuneraciones Febrero 2023 📰 BO: 03/01/2023

CNTA 230

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enero

Resolución RENATRE 7102/2022. Rurales. Seguridad Social. Obligaciones. Deuda. Plan de Pagos. Vigencia. Prórroga. Año 2023 Se prorroga nuevamente el “Plan de Facilidades de Pago” de determinadas deudas de la Seguridad Social destinado a empleadores rurales de todo el país (Leyes 25.191 y 26.727, Res 36/2020 y 758/2022) 🚜 Sujetos: empleadores rurales 💰 Obligaciones RENATRE: Contribución mensual, Deuda de Oficio, Infracciones, Intereses e Infracciones 📆 Deudas: al 31/12/2023 👩‍⚖️ Estado administrativo: intimadas, en verificación, fiscalización y ejecución fiscal o no 🏦 Financiamiento: Plan de Facilidades de Pago ❌ Intereses resarcitorios: quitas según cantidad de cuotas (hasta 50% en pago único) 📉 Estado de Emergencia y/o Desastre Agropecuario 2022/3: hasta 24 cuotas (tasa 3% mensual) 🤝 📧 Adhesión: convenios de adhesión o vía correo electrónico (conf. deuda < $ 500 mil) 📅 Vigencia: 01/01/2023 al 31/12/2023

RENATRE 7102

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25

enero

Resolución General AFIP 5321/2023. Deudas fiscales. Plan de Pagos permanente. Condiciones. Adhesión. Su sustitución Se sustituyen diversos regímenes de facilidades de pago («mini plan» y «permanente») de obligaciones impositivas, de los recursos de la seguridad social y/o aduaneras a regularizar (Res. Gral. 4057, 4268/2018 y modif.) 📍 Sujetos: todos los contribuyentes 💰 Obligaciones: impositivas, previsionales, multas, cargos aduaneros ❌ Exclusiones: retenciones, percepciones, anticipos y/o pagos a cuenta. IVA servicios exterior y digitales, Obras Sociales, ART, RENATRE, RENTEA, Cigarrillos, Planes de pago vigentes (excepto fiscas) , RS ISIB, sus intereses y multas (excepto int de capital cancelado) 📆 Régimen: de Facilidades de pago permanente (ant «mini plan» y «permanente») ❌ Rectificativa: imposibilidad 📊 Tipos de planes. Deuda: A. 1) General, 2) Impuestos anuales, 3) Autónomos y Monotributo, 4) Aduanera y 5) Fiscalizaciones B. Especiales (emergencias agropecuarias y estado de emergencia y/o desastre) 🔎 CONDICIONES (según tabla) 🔍 📍 Tipos de contribuyentes: Pequeñas, Micro y Pequeñas, Entidades sin fines lucro, Mediana Emp Trmao 1 y 2 y demás 👮‍♀️ Perfil de cumplimento: I (SIPER A,B y C) o II (SIPER D,E y no categ) 💵 Pago a cuenta: hasta el 35% 🏦 Cantidad máxima de planes: 1 por obligación o mes hasta 10 📆 Cuotas: hasta 36 mensuales 🔢 Tasa financiación: 90% al 100% interés resarcitorio (vigente 5,91% mensual) 📆 Débitos: únicamente vía CBU dia 16 o día 12 mes siguiente (rehabilitación) 👎 Caducidad: falta e pago 1 o 2 cuotas (según plan) 👨‍⚖️ En discusión administrativa, judicial o ejecución fiscal: particularidades 🙋‍♀️ADHESION 🙋‍♂️ 📃 Tipo contribuyente: certificado MiPyMe vigente o situación fiscal ✅ CUIT: activa sin limitaciones 📃 DDJJ determinativas: presentadas 📆 PLAZOS: 1️⃣ Impuestos anuales: desde 1er día vto de pago hasta último día quinto mes inmediato siguiente (año 2023) o hasta 1er dia sexto mes inmediato siguiente (resto) 2️⃣ IVA Sujetos Mediana Emp T2 y demás contrib.: desde 1er día del 3er mes posterior al vencimiento 💻 Servicio: “Mis Facilidades”, opción “RG 5.321 – Plan de Facilidades de Pago Permanente”, 📆 Vigencia: 01/02/2023

AFIP 5321

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25

enero

Resolución General AFIP 5320/2023. IVA. Ganancias. Bienes muebles usados. Compraventa. Medios de pago electrónicos. Agentes. Percepción. Operaciones. Montos. Actualización Se incrementan los montos y periodicidad en la habitualidad (parámetros) de diversos regímenes: 1) “Registro de Comercializadores de Bienes Usados No Registrables” y 2) Operaciones de venta de cosas muebles, locaciones y/o prestaciones de servicios. Medios de pago electrónicos (Res Grales 3411/2012 y 4622/2019 y modif.) 💰 Gravámenes: Impuesto al Valor Agregado (IVA) e Impuesto a las Ganancias 📃 Régimen: “Registro de Comercializadores de Bienes Usados No Registrables” y «Medios de pago electrónicos» 📄 Operaciones: Compraventa de bienes usados no registrables o Venta de cosas muebles, servicios y otros con sistema de pago electrónico. 📌 Sujetos: Agentes de retención y percepción 🔎 Alcance. Habitualidad 🔍 1️⃣ En 1 mes: iguales o superiores a 10 (ant 5) e igual o más de $ 200.000 (ant $ 5.000) (NUEVO) 2️⃣ En 4 meses consecutivos: más de $ 200.000 (NUEVO) 🔢 Alícuota aplicable:0,5% al 10,5% según condición fiscal e impuesto 📅 Vigencia: 01/04/2023

AFIP 5320

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25

enero

Resolución General AFIP 5319/2023. IVA. Venta cosa mueble, servicios y otros. Plataformas digitales. Agentes. Operaciones. Percepción. Su sustitución Se sustituye el régimen especial de ingreso del impuesto al valor agregado aplicable a las operaciones de venta de cosas muebles nuevas, locaciones y prestaciones de obras y/o servicios concertadas y/o perfeccionadas electrónicamente a través de “portales virtuales” por otro aquel a Plataformas virtuales, cambios en alícuotas, incorporación de nuevos agentes de percepción y ampliación de operaciones alcanzadas. 💰 Gravamen: Impuesto al Valor Agregado (IVA) 📃 Régimen: Agentes de percepción (ver nómina) 🌐 Sujetos: titulares y/o administradores de “plataformas digitales”, 🤑 Operaciones. Intermediación: comisión, retribución u honorario 📄 Operaciones: venta de cosa mueble no registrables nuevas y/o usadas y/o resulten locadores y/o prestadores de obras y/o servicio 📌 Alcance: todos los contribuyentes 🔎 Sujetos no categorizados. Operaciones. Habitualidad 🔍 1️⃣ En 1 mes: iguales o superiores a 10 e igual o más de $ 200.000 2️⃣ En 4 meses consecutivos: más de $ 200.000 3️⃣ Uso o consumo personal (no registrable): hasta $ 400.000 + DDJJ excepcional cada dos años ⁉ Situación fiscal vendedor: 1️⃣ Servicio “WebService” “WSRGIVA» 2️⃣ Monotributista: acumulado ingresos causal exclusión (mes en curso + 11 meses anteriores) o precio unitario $ 85.627,66 (año 2023) 🔢 Alícuota aplicable: 1% al 8% según condición fiscal (ver tabla) 💲 Monto mínimo. Resultado: $ 2.000 (total mes) 💸 Carácter y cómputo: 1️⃣ Impuesto ingresado o devolución o compensación (si saldo a favor IVA) 2️⃣ Monotributistas puente RI IVA: su factibilidad 📅 Vigencia: 01/04/2023

AFIP 5319

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25

enero

Resolución General AFIP 5318/2023. Monotributo. Recategorización. Enero 2023. Plazo. Prórroga Se dispone la prórroga de la recategorización semestral estival del Régimen Simplificado para pequeños contribuyentes (Monotributo) (Ley 24977, 27676 y Res Gral 4309/2018 y modif) 🚶‍♀️ Sujetos: Monotributistas 📈 Categorización. Parámetros: Tabla 2023 📈 📉 Recategorización. Enero 2023. Período: Enero a Diciembre 2022 📆 Efectos: desde 01/02/2023 📆 Plazo. Prórroga: hasta viernes 27/01/2023 (ant 1 al 20/01/2023) 📅 Vigencia: 19/01/2023

AFIP 5318

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25

enero

Resolución General AFIP 5317/2023. Importadores. Blanqueo. Destino. Impuesto especial. Vencimientos. Plazos. Procedimiento Se dispone la implementación del régimen del flamante «Régimen de Incentivo a la Inversión y Producción Argentina » con la incorporación de contribuyentes Importadores (Ley 27701 y Dec 18/2023) 📃 Régimen: Incentivo a la Inversión y Producción Argentina. 💸 Blanqueo: exteriorización moneda extranjera (tenencia en el país o en el exterior) 🌐 Sujetos: Importadores (residentes al 01/12/2022) 🙋‍♂️ ADHESION 🙋‍♀️ 💻 Servicio AFIP: «“Incentivo a la Inversión y Producción Argentina – Ley 27.679” (disponible desde 23/01/2023) 📫 Requisito: 1) DFE, 2) Nro celular y 3) Inscripto y habilitado en «Registro Especial Aduanero de Importadores y/o Exportadores» 🏦 Depósito previo: «Cuenta Especial de Depósito y Cancelación para la Inversión y Producción Argentina (CEPRO.Ar)” 🎯 Giro de divisas. Destino ✅ Pago de importaciones para consumo o procesos productivos (y servicios) y acreditación si no es usuario final ❌ Impuesto especial o tributos a la importación definitiva para consumo. 💰 DDJJ F. 2077 e impuesto especial: 5% al 20% según fecha de adhesión Período / Alícuota / Fecha de pago imp. especial. VTO Marzo 2023: Alícuota 5%. Acreditaciones 02/12/2022 al 01/03/2023. VTO. 01/03/2023 Mayo 2023: Alícuota 10%. Acreditaciones 02/03/2023 al 30/05/2023. VTO. 30/05/2023 Noviembre 2023: Alícuota 20%. Acreditaciones 31/05/2023 al 24/11/2023. VTO. 26/11/2023 🔑 Registraciones previas: “Sistema de Importaciones de la República Argentina (SIRA)” y el “Sistema de Importaciones de la República Argentina y Pagos de Servicios al Exterior (SIRASE)” 🙁 Reclamo al fisco. Desistimiento o allanamiento: determinativos y/o actualizaciones 📅 Vigencia: 17/01/2023

AFIP 5317

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enero

Resolución General AFIP 5316/2023. Monotributo. Recategorización de oficio. Exclusión de pleno derecho. Disconformidad. Procedimiento recursivo. Cambios Se modifica el procedimiento para la interposición administrativa recursiva contra las decisiones que resuelvan la recategorización de oficio y la exclusión de pleno derecho, del Régimen Simplificado para pequeños contribuyentes (Monotributo) (Ley 24977, 27676 y Res Gral 4309/2018 y modif) 🚶‍♀️ Sujetos: MONOTRIBUTISTAS RECATEGORIZACIÓN DE OFICIO POR CONTROLES SISTÉMICOS ❓ Motivos consultas: vía portal web (antes servicio MORE) 😡 Recuso administrativo (74 DR): Presentación 💻 Servicio ‘Presentaciones Digitales’: ‘Recategorización de oficio del Monotributo – Apelación en término’ (antes MOREO) 📆 Plazo: 15 días posteriores notificación (hábiles) ❌ No presentación. Efectos: aceptación tácita 📫 Estado administrativo: notificación al DFE EXCLUSIÓN DE PLENO DERECHO POR CONTROLES SISTÉMICOS 📣 Notificación: al DFE (ant además publicación de nómina) ❓ Motivos consultas: vía portal web (antes servicio específico) 😡 Recuso administrativo (74 DR): Presentación 💻 Servicio ‘Presentaciones Digitales’: ‘Exclusión de oficio del Monotributo – Apelación en término’ (antes servicio específico) 📆 Plazo: 15 días posteriores notificación (hábiles) ❌ Desistimiento. Oportunidad: si trámite en curso (opción «desistir») 📫 Estado administrativo: notificación al DFE 📅 Vigencia: 17/01/2023

AFIP 5316

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25

enero

Resolución General AFIP 5315/2023. Blanqueo. Inmueble usado. Destino casa habitación. Regímenes de información. Procedimiento Se dispone el procedimiento y adecuaciones del régimen de «Promoción de las inversiones en la construcción» con la incorporación de inmuebles usados (Leyes 27613, 27701 -BO. 01/12/2022- Dec 244/2021 y Dec 18/2023) 📃 Régimen: incentivo a la construcción federal y la vivienda Blanqueo: exteriorización moneda nacional y extranjera 🏠 Construcción: incorporación inmuebles usados únicamente con destino final casa- habitación (propio o locación) 💻 Servicio AFIP: Régimen Informativo Normalización’ 💰 Fondos. adquisición: destino 🏗 Desarrollo o inversión en proyectos inmobiliarios 📌 Código de Registro de Proyecto Inmobiliarios (COPI) 📌 Monto 🏠 Inmuebles usados 📌 Datos del inmueble y titulares vendedores destino fondos 📌 Afectación que se otorgará al inmueble: 1) casa habitación propia o 2) locación destino a casa habitación. 📌 Monto y tope: hasta dos (2) veces tope destino casa habitación año anterior (año 2022: $ 112.821.410,82) 📌 Habitados o afectados previamente a arrendamiento, uso, usufructo, habitación, etc 📌 Destino alquiler (opción): isncipto RELI (sistema AFIP) y destino casa habitación (en contrato) 💻 Regímenes de información. Nuevos datos identificatorios 📌 Transferencia inmuebles (COTI y CITI escribanos): monto, origen bancario y % titularidad 📆 Plazo. Restablecimiento y/o usados: hasta 31/03/2025 o hasta SEIS (6) meses posteriores afectación, el primero 📆 Aplicativo “Régimen Informativo Normalización”. Disponibilidad: desde 01/07/2023 📆 Aplicativo “Transferencia de inmuebles – Informe Escribanos”. Disponibilidad: desde 15/02/2023 📆 Aplicativo “AFIP DGI – CITI ESCRIBANOS – Versión 4.0”. Disponibilidad: desde 01/03/2023 📆 Operaciones anteriores a disponibilidad aplicativos. Consideración: presentación hasta 60 días posteriores (corridos) 📅 Vigencia: 16/01/2023

AFIP 5315

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25

enero

Resolución General AFIP 5314/2023. Ganancias. Empleados. Deducciones. Educación. Choferes. Año calendario 2022. Procedimiento Se dispone el procedimiento para la procedencia de las flamantes deducciones en el impuesto a las ganancias de empleados en relación de dependencia, jubilados y otros (Ley 27701 -BO. 01/12/2022-, Dec 18/2023 y Reg Gral 4003/2017 y modif. y ult. 5204/2022) 💰 Gravamen: Impuesto a las Ganancias 👷‍♂️ Sujetos : Trabajadores en relación de dependencia, jubilados y otros. 📣 Deducciones. Educativos y Choferes: nuevas Ley 27701 🏫📐 Gastos, herramientas y servicios con fines educativos 📌 Carga de familia 📌 Hijos mayores edad y hasta 24 años: 1) cursando estudio (regular o profesional) 2) imposibilidad de sostenimiento independiente 3) ingresos anuales hasta MNI (GNI) 📌 Tope: hasta 40% GNI (MNI) (año DDJJ2022: $ 101.025,94) 📌 Sistema AFIP. SIRADIG Trabajador: datos de factura y otros 🚚🚌 Choferes de larga distancia 📌 CCT: 40/1989 y modif. 📌Tope: hasta cuatro (4) veces incremento GNI (MNI) 📅 Vencimiento. Plazo. SIRADIG AFIP: hasta 31 marzo año siguiente (DDJJ 2022: 31/03/2023) 📆 Aplicatoriedad: año fiscal calendario 2022 📅 Vigencia: 16/01/2023

AFIP 5314

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enero

Resolución General AFIP 5312/2023. Empleadores. Asignación No Remunerativa. MiPyMEs. Ganancias. Anticipos. Reducción. Solicitud. Procedimiento Se dispone el procedimiento de solicitud de reducción de anticipo en el impuesto a las Ganancias por el pago de la Asignación No Remunerativa para determinados empleadores(Leyes 20.744, 22.250, 26.727 y 26.844 y Dec 841/2022) 📍 Sujetos: MiPyME: con certificado vigente (Cod. AFIP al 17/12/2022) 1️⃣ Micro Empresas (Cod. 272) 2️⃣ Pequeñas Empresas (Cod. 274). 3️⃣ Medianas Empresas – Tramo1 (Cod. 351) 💰 Asignación No Remunerativa Dec 841/2022: por única vez 💲 Monto por empleado:$ 24.000 o hasta salarario neto $185.859 📉 Beneficio Fiscal: reducción anticipo Ganancias 👷‍♀️ Monto: 50% abonado Dec 841/2022 🔎 Requisitos (principales): 1) DDJJ 931 Dic 2022 presentada, 2) No presentación anterior reducción anticipo LIG y 3) Un anticipo sin vencer 💻 Solicitud. Sistema AFIP: «Cuentas tributarias» “Reducción de Anticipos” 🙋‍♂️ Solicitud. Plazo: 10 Enero al 31 Marzo 2023 IMPUTACIÓN DDJJ 🏭 Sociedades de capital 👉 Cierres EECC Nov o Dic 2022: DDJJ 2022 👉 Cierres EECC Ene o Oct 2023: DDJJ 2023 🚶‍♂️ Personas humanas: DDJJ 2022 📅 Vigencia: 09/01/2023

AFIP 5312

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enero

Resolución General AFIP 5310/2022. Seguridad Social. Empleadores. Producción primaria de batata. Indicadores Mínimos de Trabajadores. Presunciones Se establecen en nuevas actividades el Indicadores Mínimos de Trabajadores (IMT) determinando la cantidad de trabajadores requeridos para desarrollarla (Ley 26063 y modif. Res Gral 2927 y modif) 🚜 Sujetos: empleadores 🥔 Actividad: producción primaria de batata 💰 Gravámenes: recursos de la seguridad social 👩‍🌾 Empleados: cantidad mínima 🧾 Presunción: Determinación de Oficio 🔎 Particularidades: zonas, tipo de cosecha. almacenamiento y rendimientos 📅 Vigencia: 30/12/2022

AFIP 5310

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