Novedades Nacionales

• Resolución General AFIP 5525/2024. Moratoria y Plan de Facilidades de Pago. Ley 27.743. Reglamentación. Adhesión. Plazos Se reglamenta el "Régimen de regularización excepcional de obligaciones tributarias, aduaneras y de Seguridad Social" (Título I) comprendidas en la "Ley de Medidas Fiscales Paliativas y Relevantes" (Paquete fiscal) (Ley 27.743 y Dec 608/2024) RÉGIMEN DE REGULARIZACIÓN EXCEPCIONAL DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS, ADUANERAS Y DE SEGURIDAD SOCIAL
  🚶‍♀️🏭 Contribuyentes: todos incluso solidarios (excepto en quiebra, condenados y otros)
  💰 Obligaciones Tributarias, Aduaneras y Seg Social y multas. AFIP: deudas vencidas al 31/03/2024
  ✔ Incluidas: Vencidas, Instancia discusión administrativa o judicial (con allanamiento), ASE Ley 27605, Retenciones y Percepciones, Planes de pagos caducos o no, Todas las demás excepto excluidas, y sus multas.
  ❌ Excluidas: Obras Sociales y Casas Particulares (Ap y Contrib), ART, Monotributo (previsional), SVO, RENATRE/RENATEA (Ap y Contrib) y sus intereses y multas.
  🔎 Condiciones
  ✔ Presentación DDJJ determinativas (original o rectificativa)
  ✔ CBU y Domicilio Fiscal Electrónico
  💲 Regularización. Cancelación. Opciones
  🙋‍♂️ Adhesión. Plazos
  1️⃣ Pago contado: hasta el 14/10/2024
  2️⃣ Plan de Facilidades de Pago: desde 17/07/2024 al 13/12/2024
  📉 Honorarios ejecución fiscal o Justicia: reducción 50% (adhesión hasta 90 días vigencia)
  😀 FECHA DE ADHESIÓN Y FORMA DE PAGO. BENEFICIOS
  📆 Fecha de adhesión + forma de pago: % de condonación intereses y multas devengados hasta adhesión (resarcitorios y punitorios)
  1️⃣ Hasta 15/08/2024 + contado o hasta 3 cuotas: 70%
  2️⃣ Desde 16/08/2024 al 14/09/2024 + contado o hasta 3 cuotas: 60%
  3️⃣ Desde 15/09/2024 al 14/10/2024 + contado o hasta 3 cuotas: 50%
  4️⃣ Hasta 14/10/2024 + pago en cuotas (más de 4): 40%
  5️⃣ Desde 15/10/2024 al 13/12/2024 + pago en cuotas (no importa cantidad): 20%
  6️⃣ Planes vigentes al 31/03/2024 + contado o hasta 3 cuotas: 30%
  📆 PLANES DE FACILIDADES DE PAGOS. CUOTAS MENSUALES
  🏦 Interés. Tasa financiación: descuentos comerciales BNA (actualización trimestral a Dic 2025 y Semestral posterior)
  1️⃣ Personas Humanas: 95% Tasa BNA descuentos comerciales
  2️⃣ Pequeños Contrib. Micro y Pequeña Emp y Entidades s/fines lucro: 90% Tasa BNA descuentos comerciales
  3️⃣ Mediana Empresas (T1 y T2): Tasa BNA descuentos comerciales
  4️⃣ Resto: 1,3 veces Tasa BNA descuentos comerciales
  🔎 Cálculo: conforme micrositio www.afip.gob.ar/nuevopactofiscal (pendiente)
  🔎 Desde 3 a 84 cuotas. Sujetos: pago a cuenta y cuotas mensuales max.
  1️⃣ Personas Humanas: 20% a cuenta y hasta 60 cuotas.
  2️⃣ Pequeños Contrib. Micro y Pequeña Emp y Entidades s/fines lucro: 15% a cuenta y hasta 84 cuotas.
  3️⃣ Mediana Empresas (T1 y T2): 15% a cuenta y hasta 48 cuotas.
  4️⃣ Resto: 25% a cuenta y hasta 36 cuotas.
  💲 Importe mínimo: $ 2.000
  📆 Vencimientos. Plazos: día 16 mes siguiente (día 26 el 2do intento débito o rehabilitación 12 mes siguiente)
  ❌ Falta de pago. Caducidades: 1 a 4 cuotas (consecutivas o alternadas) o 1 luego 60 días desde última (según plan)
  🚶‍♀️ Pequeños Contribuyentes (cod 547). Caracterización. Solicitud: hasta 11/12/2024
  📉 Honorarios ejecución fiscal o Justicia. Cuotas: hasta doce (12)
  💻 Aplicativo: Sistema "Mis Facilidades", "Ley N° 27.743 - Regularización Excepcional” (pendiente)
  ❌ Condonación de oficio. Intereses resaricorios y punitorios: si pago capital antes del 31/03/2024, inclusive
  📰 BOLETÍN OFICIAL: 16/07/2024
  🟢 Vigencia y Efectos: 17/07/2024
• Resolución General AFIP 5527/2024. Comercio Exterior. Importadores. MiPyMEs. IVA y Ganancias. Percepción. Insumos. Excepciones. Plazo. Extensión Se dispone prorrogar la suspensión temporalmente determinados productos del impuesto a las Ganancias y del Impuesto al Valor Agregado (IVA) en operaciones de importación de "MiPyME" del Comercio Exterior (Res Gral 2281/2007 y 2937/2010 y ults 5490/2024 y 5501/2024)
  🌐 Sector: Comercio Exterior
  📍 Operaciones: de importación
  🥇 Sujetos. Contribuyentes: con Certificado MiPyME (persona humana o jurídica)
  ⚙ Productos: insumos de bienes de capital (ver listado anexo)
  💰 Gravámenes: impuesto a las Ganancias e IVA
  💲 Régimen: Percepción
  ❌ Exclusión. Plazo: hasta el 31/12/2024 (ant 16/07/2024)
  📅 Vigencia: 16/07/2024
• Resolución General AFIP 5528/2024. Blanqueo. Régimen de Regularización de Activos. Ley 27.743. Reglamentación. Adhesión. Condiciones Se reglamenta el " Régimen de Regularización de Activos" (Título II) comprendidas en la "Ley de Medidas Fiscales Paliativas y Relevantes" (Paquete fiscal) (Ley 27.743 y Dec 608/2024 y Com A 8062)
  📄 Régimen: de Regularización de Activos Ley 27.743
  🚶‍♀️🏭 Sujetos. Condiciones particulares:
  📍 Residentes: CUIT/CUL/CDI "Activo sin limitaciones y actualización datos (DFE, Actividad, correo, etc)
  🌐 No residentes (pero lo fueron): residencia fiscal Argentina obligatoria desde 01/01/2024 y designación responsable local
  💸🏦 Bienes: en Argentina y en el Exterior
  🙋‍♀️ ADHESIÓN
  💻 Aplicativo: Sistema "Régimen de Regularización de Activos Ley N° 27.743”
  📅 Manifestación. Plazo: desde 18/07/2024 al 31/03/2025
  💲 Monto. Etapa. Alícuota: conforme fecha de "manifestación de adhesión"
  🔢 Etapas. Múltiples adhesiones: consideración última adhesión
  IMPUESTO. PAGO ADELANTADO OBLIGATORIO
  💲 Monto. Plazo: min. 75% impuesto Blanqueo según Etapa de "manifestación"
  💸 Moneda: u$s (Cod 1009) o $ Arg (Cod 1010) si bienes en el país
  🔢 Etapas. Múltiples adhesiones: cómputo pago previo
  ❌ Bienes hasta u$s 100.000: no pago adelanto
  👨‍👩‍👧‍👦 Familiares a cargo. Cómputo. Adelanto: prorrateo franquicia u$s 100.000
  ❌ Falta de pago: decaimiento automático manifestación adhesión y exclusión Régimen Blanqueo
  DDJJ REGULARIZACIÓN. BIENES
  📍 Condición: en posesión, tenencia o guarda al 31/12/2023
  ✅ Acreditación: conforme pautas micrositio www.afip.gob.ar/nuevopactofiscal
  🔎 Identificación de Bienes alcanzados: su obligatoriedad
  📃 Documentación. Datos: conforme solicitud sistema AFIP
  📅 Presentación. Plazo: conforme etapa (posterior plazo manifestación)
  👉 Etapa 1: desde 07/10/2024
  👉 Etapa 2: desde 02/01/2025
  👉 Etapa 3: desde 01/04/2025
  ✅ Cumplimento. Perfeccionamiento: con pago saldo impuesto Blanqueo
  ❌ Excepción no pago adelanto e impuesto: presentación DDJJ F. 3321
  💲 IMPUESTO
  👉 Base imponible: total de Bienes (País y en el Exterior)
  🏡 Inmuebles urbanos. Valuación. Reducción base imponible mínima: disconformidad y solicitud via "Presentaciones Digitales”
  👉 Bienes No imponible (no pago impuesto): hasta u$s 100.000 (prorrateo si grupo familiar)
  👉 Alícuota: conforme etapa de adhesión
  👉 Múltiples etapas. Alícuota: Bienes de última etapa sumado a anteriores
  💸 Moneda: u$s (Cod 1009) o $ Arg (Cod 1010) si bienes en el país y conforme cada bien
  👉 Adelanto mínimo. Todas las etapas: 75% (al momento manifestación adhesión)
  💲 Adelanto mínimo inferior 75%: pago saldo pendiente e incremento 100% (sanción)
  ❌ Falta de pago: decaimiento automático manifestación adhesión y exclusión Régimen Blanqueo
  ❌ Dinero. No pago impuesto. Condiciones:
  1️⃣ Depositado en cuenta especial antes del 30/09/2024 Com A BCRA 8062
  2️⃣ Inmovilizado o inversiones específicas hasta 01/01/2026 (sino retención de impuesto vía Entidad Financiera)
  3️⃣ Si tranferencia antes 31/12/2025 aplica retención 5% (pago único y definitivo)
  4️⃣ En caso de hasta u$s 100 mil la inmovilización será hasta 30/09/2024 inclusive
  🙋‍♀️ INSTANCIAS. ETAPAS. PLAZOS. ALÍCUOTA (sin precisiones en reglamentación)
  👉 Manifestación (plazo): presentación DDJJ y documentación, plazo pago saldo (alícuota general)
  1️⃣ Hasta 30 Sept 2024: DDJJ y pago saldo hasta 30/11/2024 (alícuota 5%)
  2️⃣ Desde 1 Octubre al 31 Dic 2024: DDJJ y pago saldo hasta 31/01/2025 (alícuota 10%)
  3️⃣ Desde 1 Enero al 31 Marzo 2025: DDJJ y pago saldo hasta 30/04/2025 (alícuota 15%)
  📅 Prórrogas fechas: hasta 31/07/2025 (facultad PE)
  ⚖ EFECTOS
  ✔ Liberaciones anteriores de otros bienes no declarados (tapón fiscal) excepto detección AFIP si 10% valor declarado y no liberación sólo sobre dichos bienes fiscalizados
  ✔ No decaimiento Blanqueo aún ante detección bienes no declarados (punto anterior)
  Imposibilidad adhesión nuevo Blanqueo (regímenes similares) hasta 31/12/2038
  📰 BOLETÍN OFICIAL: 17/07/2024
  🟢 Vigencia: 17/07/2024
• Resolución General AFIP 5529/2024. Participaciones Societarias. Beneficiario Final. Identificación. Registro Se dispone implementar el “Registro Público de Beneficiarios Finales”, (Ley 27.739)
  ℹ Registro: Público de Beneficiarios Finales
  🔎 🕴 Beneficiario Final: identificación
  ✅ Datos: regímenes de información AFIP y convenios de intercambio de información con otros países.
  🌐 Sujetos: Sociedades, Asociaciones Civiles, Fundaciones y otros
  🚶‍♂️ Persona humana con particionas societarias. Umbral: 10% la participación y/o de los derechos de voto.
  🔎 CONSULTA:
  🏛 Organismos públicos: MPF, UIF, CNV y BCRA
  🚶‍♀️ Privados: Personas humanas y/o jurídicas tendrán acceso a su información como beneficiario final o a la de sus beneficiarios finales, respectivamente.
  📆 Vigencia: 19/07/2024
• Resolución General ME 590/2024. Blanqueo de Capitales. Ley 27.743 (Título II). Cuenta Especial de Regularización de Activos. Fondos. Destinos Se reglamenta el «Régimen de regularización de activos» (Título II) comprendidas en la «Ley de Medidas Fiscales Paliativas y Relevantes» (Paquete fiscal) respecto a la factibilidad de diversos destinos a los fondos inmovilizado por un determinado período (Ley 27.743, Dec 608/2024, Res Gral. 5528/2024, y Com A 8062)
  🚶‍♀️🏭 Sujetos: todos (inscriptos o no) excepto Funcionarios públicos y familiares, en Quiebra, Condenados y otros.
  💸🏦 Bienes: en Argentina y en el Exterior
  📍 Bienes. Condición. DDJJ. Documentación: en posesión, tenencia o guarda al 31/12/2023 (conforme cada bien y reglamentación)
  💸 Dinero en efectivo e Inversione. No pago impuesto: inmovilización hasta 01/01/2026
  ✔ Cuenta Especial de Regularización de Activos – Ley 27.743: destinos
  ✅ Factibilidad: instrumentos financieros, finalidades e inversiones destino
  👉 Títulos públicos -títulos, bonos, letras y demás obligaciones-
  👉 Certificados de participación o títulos de deuda de fideicomisos que tengan por objeto el fomento de la inversión productiva
  👉 Cuotapartes de fondos comunes de inversión (algunos: abiertos y cerrados)
  👉 Acciones de oferta pública
  👉 Obligaciones negociables (con requisitos)
  👉 Inversiones directas e indirectas en proyectos inmobiliarios que se inicien a partir del 08/07/2024 o grado avance menos 50%
  📅 Vigencia: 19/07/2024
• Comunicación BCRA A 8062. Blanqueo de Capitales. Ley 27.743 (Título II). Cuenta Especial de Regularización de Activos. Reglamentación Se reglamenta el «Régimen de regularización de activos» (Título II) comprendidas en la «Ley de Medidas Fiscales Paliativas y Relevantes» (Paquete fiscal) en el ámbito de las competencias del BCRA (Ley 27.743 y Dec 608/2024)
  🚶‍♀️🏭 Sujetos: todos (inscriptos o no, incluso Personas Humanas que hayan sido residentes antes del 31/12/2023) excepto Funcionarios públicos y familiares, en Quiebra, Condenados y otros.
  💸🏦 Bienes: en Argentina y en el Exterior
  📍 Bienes. Condición. DDJJ. Documentación: en posesión, tenencia o guarda al 31/12/2023 (conforme cada bien y reglamentación)
  ✔ Cuenta Especial de Regularización de Activos – Ley 27.743: reglamentación BCRA
  👉 Apertura y titulares: sujetos que adhieran al Blanqueo y otros desde originarias anteriores
  👉 Acreditaciones: efectivo o transferencias (si Exterior debe ser mismo titular)
  👉 Movimientos de fondos:
  Inmovilización hasta 30/09/2024 (excepto hasta u$s 100 mil y destino operaciones onerosas -respaldo documental- o inversiones)
  Admisibilidad transferencias otras cuentas (sujeto a retención impuesto Blanqueo)
  👉 Régimen informativo: organismo Estado
  👉 Comisiones: facultad de cobro hasta simil CA o CT Cte u$s
  👉 Cierre de las cuentas: de oficio ante fin de plazos (saldos se transfieren cuenta titular)