Novedades Nacionales

• Resolución General AFIP 5545/2024. Inmuebles. Locación. Contratos. Registración. RELI. Beneficios Fiscales Ley 27.737. Sustitución Se dispone implementar el procedimiento de las modificaciones de los beneficios impositivos de locación de inmuebles en la "Ley 27.737" (BO. 17/10/2024) sustituyendo el “Régimen de registración de contratos de locación de inmuebles” (RELI) respecto a su alcance (Leyes 27.551 y 27.737, Dec 70/2023 y Res Grales 4933/2021, 4967/2021) INMUEBLES. LOCACIÓN. CONTRATOS. REGISTRACIÓN AFIP
  📃 Régimen: Ley 27.737
  🏠 Inmueble: locación destino casa habitación
  🤑 INCENTIVOS FISCALES
  👮‍♂️ Requisito: registración de contrato ante AFIP
  💻 Servicio: "Registro de Locaciones de Inmuebles - RELI - CONTRIBUYENTE"
  📍 Sujetos obligados: Locadores y locatarios que soliciten beneficios fiscales (sujetos interesados conforme Res Gral)
  📍 Condominios: registrado por un condómino (informado todos integrantes) libera a Condominio y demás integrantes
  ❌ Eliminación de carácter general (locadores y locatarios): inmuebles rurales y urbanos a plazo y temporarios, y espacios publicitarios (abrogación)
  💵 Contratos en moneda extranjera: convertidos pesos TC vendedor BNA día hábil anterior contrato
  📃 Contratos: físicos, en plataformas digitales y/o aplicaciones móviles destinadas a tal fin (pdf o jpg)
  📆 Plazo: 15 días corridos posterior a su celebración, actualizaciones o renovaciones.
  📆 Plazo. Contratos vigentes Oct 2023 al 13/08/2024: hasta 30/09/2024
  ❌ Contratos registrados RELI y vigentes: no nueva registración (excepto si cambios)
  🔎 Consultas
  👉 www.afip.gob.ar/inmueble opción "Alquileres"
  👉 RELI opción “Consulta de contratos”
  1️⃣ Monotributo(locador)
  📍 Consideración una unidad de explotación: por varios inmuebles locados
  ❌ Ingresos origen hasta dos inmuebles: exención pago Monotributo
  2️⃣ Bienes Personales (locador): exención inmueble destino locación casa habitación valuación hasta mínimo exento
  3️⃣ Impuesto al cheque (locador): no alcanzado operaciones inherentes locación casa habitación
  4️⃣ Ganancias. Deducibilidad rentas (locador y locatario): 10% monto total anual de alquileres
  📅 Vigencia: 13/08/2024
• Resolución General AFIP 5546/2024. Monotributo. Ley 27.743. Incentivos Fiscal Ley 27.737. Tablas 2024. Reingreso. Beneficios fiscales. Procedimiento Se dispone implementar el procedimiento de las modificaciones al «Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes» (Título VI) comprendido en la "Ley 27.743 de Medidas Fiscales Paliativas y Relevantes" (BO. 08/07/2024) (Paquete fiscal) y beneficios impositivos de locación de inmuebles en la "Ley 27.737" (BO. 17/10/2024) (Dec 1/2010 y modif y 661/2024)
  🚶‍♀️ Sujetos: MONOTRIBUTISTAS
  🔎 Adecuaciones
  1️⃣ Ley 24.743 (Paquete Fiscal)
  2️⃣ Ley 27.737 (Locación de inmuebles)
  3️⃣ Recategorización semestral (cambios de plazos)
  1️⃣ A. CATEGORIZACIÓN
  📊 Tablas 2024: Enero-Julio y Agosto-Diciembre (diversas monto a pagar "híbridas")
  📈 Parámetros. Suba: nuevas Tablas año 2024
  🧰 Categoría Servicios: unificación con Venta cosa Mueble (ambas hasta "K")
  🖨 Monotributo Social y Agropecuario (primaria). Credencial: "A exento", "B exento" y "A actividad primaria"
  🏁 Efectos: año calendario fiscal 2024
  1️⃣ B. EXCLUIDOS y RENUNCIA. REINGRESO
  🚪 Reingreso: sujetos excluidos de pleno derecho o por renuncia
  1️⃣ Periodo de exclusión: desde 01/01/2024 al 31/07/2024
  2️⃣ Parámetros exclusión o precio unitario: haberlos superado conforme Tabla 2024 (previa a presentes actualización Julio 2024)
  3️⃣ Reingreso al régimen: inmediato (sin espera de tres años)
  4️⃣ Pago en exceso. Nueva categoría: no devolución fiscal
  5️⃣ Categoría "H" servicios: haber superado parámetro máximo Categ "H" Tabla 2024 Ley 27.743 ($44 millones anual) + pago realizado + no superar Categ "K" ($68 millones anuales)
  🙋‍♂️ Solicitud. Plazo: hasta lunes 30/09/2024 (NUEVO)
  🟢 Efectos: primer día mes siguiente
  2️⃣ LOCACIÓN DE INMUEBLES. INCENTIVOS FISCALES
  🏡 Unidad de explotación. Inmuebles en locación. Definición. Requisitos
  1️⃣ Consideración una sola unidad de explotación como una fuente de ingreso
  2️⃣ Sin distingo del destino ni cantidad inmuebles
  3️⃣ Con contratos debidamente registrados en RELI (caso contrario cada inmueble es una sola unidad de explotación)
  ❌ Exención del pago impuesto integrado Locación de inmuebles
  1️⃣ Condición exclusiva de locadores de inmuebles (no importa destino) (Cod 681098) (NUEVO)
  2️⃣ Máximo dos inmuebles en locación (incluye condóminos individual)
  3️⃣ Con contratos debidamente registrados en RELI
  4️⃣ Compatibilidad con otros ingresos no computables en el Monotributo (por ej. Sueldo)
  5️⃣ Reingreso por renuncia o comunicación exclusión: factibilidad (efectos desde solcitud) (NUEVO)
  1️⃣ Efectos retroactivos Octubre 2023-Julio 2024 (NUEVO)
  👉 Plazo: hasta 30/09/2024
  👉 Reimputación pagos en exceso: desde CCMA o su devolución aplicativo "DEVOLUCIONES Y/O TRANSFERENCIAS - Versión 4.0"
  3️⃣ RECATEGORIZACIÓN SEMESTRAL
  👉 Julio año anterior-Junio año en curso: hasta 5 Agosto (ant hasta 20 Julio) y efectos Agosto (NUEVO)
  👉 Enero a Dic año en curso: hasta 5 Febrero año siguiente (ant hasta 20 Enero) y efectos Febrero (NUEVO)
  📅 Vigencia general: 09/08/2024
  📅 Vigencia nuevos plazos recategorización y actualización tablas: 01/01/2025
• Resolución General AFIP 5547/2024. Ganancias. Trabajadores. SIRADIG. Deducciones. Locatarios. Inmueble. Casa Habitación. Contrato Se modifican determinados requisitos del régimen de retención e información del impuesto a las Ganancias aplicable a las rentas de Cargos públicos, Trabajo personal ejecutado en relación de dependencia, Jubilaciones y Pensiones y Actores. “Sistema de Registro y Actualización de Deducciones del Impuesto a las Ganancias (SiRADIG) a los fines de deducciones relacionados con la locación de inmuebles destino casa habitación (Res Gral 4003/2017 y modif. y modif)
  💰 Gravamen: impuesto a las Ganancias
  👷‍♂️ Sujetos: empleados en relación de dependencia y otros
  💻 Sistema: Form. 572 Web. SIRADIG-TRABAJADORES
  🏡 Locatario: destino casa habitación
  🤑 Deducción: hasta 40% MNI monto total anual de alquileres y no otro inmueble
  ✅ Respaldo. Factura o documento equivalente (Locador): sin cambios
  ❌ Requisito. Eliminación: copia del contrato de alquiler, en formato “.pdf” (NUEVO)
  🤑 Deducción: hasta 10% monto total anual de alquileres (Ley 27.737)
  ✅ Respaldo. Factura o documento equivalente (Locador): sin cambios
  🔎 Requisito: registración previa contrato en RELI (Res Gral 5545/2024) (NUEVO) (ant Contrato alquiler en pdf)
  📅 Vigencia: 13/08/2024
• Resolución General AFIP 5548/2024. Ganancias. Cedular. Bienes Pers. Personas Humanas. DDJJ 2023. Plazos. Extensión con pago a cuenta Se dispone la consideración en término de determinados plazos de vencimientos fiscales adicionado a un “ingreso especial de un importe a cuenta” para personas Humanas y Sucesiones indivisas en los impuestos sobre los Bienes Personales, a las Ganancias y Cedular (Renta Financiera) considerándose su presentación en término (Res Gral 4172, 4668 y modif. y ultm 5516/2024.)
  🚶‍♂️ Sujetos: Personas Humanas y Sucesiones indivisas
  💰 🏡 Gravámenes: Ganancias, Renta Financiera -cedular- y Bienes Personales
  📅 Período fiscal. Año calendario: DDJJ 2023
  💻 💲 Obligación: presentación y pago (ambos)
  📆 Vencimientos. Plazos: sin modificación
  PLAZOS. OPCIONES
  A. SEPTIEMBRE 2024 + Pago a cuenta especial
  📆 Nuevas fechas. Plazo: 18 al 20/09/2024 (presentación) y 19 al 23/09/2024 (pago) (ant 26 al 28/08/2024)
  1️⃣ Pago a cuenta obligatorio
  💲 Monto: 40 por ciento (base Anticipos DDJJ 2023) (cod 11 o 180/191/191)
  ❌ Excepciones: solicitud previa opción reducción de anticipos
  📈 Monto definitivo superior: factibilidad de ingreso monto adicional (opción)
  2️⃣ Pago definitivo
  🔢 Cálculo: Total impuesto DDJJ 2023-pago a cuenta y adicional
  💲 Diferencia: devengamiento intereses resarcitorios 19-23/09/2024 hasta fecha de pago (cod 11 o 180/191/191)
  B. AGOSTO 2024 (vigentes)
  📆 Fechas sin cambios. Plazo: 26 al 28/08/2024 (present y pago) (Res Gral 5516/2024)
  ❌ Pago a cuenta especial: inaplicabilidad
  💲 Pago. Opciones: incluye plan permanente anuales (ex Mini Plan)
  📅 Vigencia: 12/08/2024
• Comunicación BCRA A 8085. Comercio Exterior. Importadores y pagos. Moneda extranjera. Compra. Régimen Anticipos. Mínimos. Suba. Registro. Derogación Se dispone flexibilizar las condiciones a los fines de acceder al mercado de cambios destinado a egresos.
  🌐 Sector: Comercio Exterior
  📍 Sujetos: Importadores y pagos en moneda extranjera (bienes, servicios, dividendos, deudas y otros)
  💸 Anticipos. Régimen informativo. Valores. Mínimo (diario): u$s 100.000 (ant u$s 10.000)
  ❌ Registro de información cambiaria de exportadores e importadores de bienes: derogación (desde 09/08/2024)
• Comunicación BCRA A 8090. Blanqueo. Ley 27.743. Cuenta Especial de Regularización de Activos. Fondos. Período permanencia. Destinos Se implementa la factibilidad de diversos destinos del dinero depositado del «Régimen de regularización de activos» (Título II) comprendidas en la «Ley de Medidas Fiscales Paliativas y Relevantes» (Paquete fiscal) de los fondos inmovilizado por un determinado período (Ley 27.743, Dec 608/2024, y Com A 8062)
  🤓 INCLUYE:"GUIA Paquete Fiscal Ley 27.743: artículos por tema de cada norma + Fechas clave (Moratoria, Blanqueo, Ganancias, etc) al 15/08/2024"
  📄 Régimen: de Regularización de Activos Ley 27.743
  🏦 Dinero en efectivo. Depósito obligatorio: inmovilización o inversiones especificas
  1️⃣ Hasta u$s 100.000: hasta 30/09/2024
  2️⃣ Más de u$s 100.000: hasta 31/12/2025
  ✔ Cuenta Especial de Regularización de Activos (CERA): destinos
  ✅ Factibilidad: instrumentos financieros, finalidades e inversiones
  💸 Inversiones financieras: débitos a otras cuentas CERA
  🏢 Proyectos inmobiliario: Otras cuentas con registro de seguimiento AFIP
• Decreto 731/2024. Laboral. Trabajadores. Sueldos. Propinas. Remuneración. No consideración. Pago QR u otros electrónicos. Retenciones o Percepciones. Inaplicabilidad Se dispone que las propinas, como prestación voluntaria librada enteramente a la discreción del consumidor, provienen de un tercero ajeno a la relación de trabajo establecida entre quien provee el producto o servicio y el destinatario de las mismas (Ley 20.744 y modif)
  🍽⛽ 📦 Sector: Comercios y/o establecimientos de los sectores gastronómicos, hoteleros y afines, expendedores de combustible, entregas a domicilio y demás actividades con costumbre otorgar o recibir propinas u otras a incorporar
  📍 Sujetos: Empleadores
  👷‍♀️ Trabajadores: propinas y recompensas (incluso distribución propia entre empleados)
  ❌ Salario. Remuneración o pago servicio: no consideración (ant remunerativo)
  ❌ Salario básico y condiciones laborales: no afectación
  MODALIDAD DE PAGO
  🚫 Empleadores y Entidades de pago. Retenciones y percepciones: inaplicabilidad de ningún tipo
  🏭 Empleador
  1️⃣ Factibilidad de intermediario recaudador y pago en 24 hs (cuenta propia o afín)
  2️⃣ Opción pago con propina (monto o porcentaje del servicio/compra)
  💲 📱 Forma de pago: físico (billetes) o electrónicos (QR, transferencias y otros)
  👮‍♀️ Incumplmiento: sanciones
  📅 Vigencia: 14/08/2024
  📅 Vigencia. Adecuación Empleadores: 13/11/2024
• Decreto 737/2024 Trabajadores. Propinas. Pago electrónicos. Impuesto al Cheque. Empleador. Cuenta recaudadora. Exención Se dispone la exención del impuesto sobre los Créditos y Débitos en Cuentas Bancarias y Otras Operatorias para determinados sujetos y operaciones relacionadas con el pago de propina destinadas a la gratificación de servicio, (Ley 27.541, Dec 380/2001 y modif y Dec 731/2024)
  🍽⛽ 📦 Sector: Comercios y/o establecimientos de los sectores gastronómicos, hoteleros y afines, expendedores de combustible, entregas a domicilio y demás actividades con costumbre otorgar o recibir propinas u otras a incorporar
  📍 Sujetos: Empleadores
  🙋‍♂️Operaciones: opción de cobro de propinas y recompensas para empleados
  🔎 Requisitos
  1️⃣ Cuenta recaudadora (entidades financieras y otros medios de pago)
  2️⃣ Utilizadas exclusivamente en administración y pagos a tales fines
  💰 Gravamen: Impuesto a los débitos y créditos en cuentas bancarias y otras (Imp al cheque)
  🏦 Agentes de retención y percepción: Servicios de cobro a comercios y/o establecimientos
  Tratamiento: exención
  📅 Vigencia: 16/08/2024
  📅 Efectos: hechos imponibles desde 13/11/2024