Novedades Nacionales

• Ley 27617 y Dec. 249/2021. Ganancias. Empleados. Jubilados. Deducciones. Exenciones. No gravabilidad. Nuevas. Año 2021 Se promulga y publica la Ley que introduce y amplía determinadas desgravaciones a empleados en relación de dependencia y otros en el impuesto a las Ganancias (incluye cuadro compartido comentado) Gravamen: Impuesto a las Ganancias Sujetos: trabajadores en relación de dependencia, Jubilados y otros Exenciones. Nuevas: Bonos productividad, fallo de caja y similares, Aguinaldo y Militares (con topes) Exenciones. Personal Salud. Vigencia: hasta 30/09/2021. Deducciones. Nuevas: Haberes brutos hasta $ 150.000 y hasta $ 173.000, Relaciones afectivas convivientes, Duplicidad hijo con incapacidad laboral, Incremento a Jubilados y Movilidad y viáticos fijados por Convenio Colectivo de Trabajo. Ganancias no gravada. Nuevas: Guarderías y Jardín, Herramientas educativas hijos y Cursos de capacitación o Especializaciones (con topes y/o documentado) Facultades delegadas PE y AFIP: normas complementarias e interpretaciones Efectos: desde 01/01/2021 Vigencia: 21/04/2021
• Ley 27618 y Dec. 253/2021. Monotributo 2021: Tabla 2021. Recategorización. Excluidos 2019 y 2020. Responsable IVA. Puente Se promulga y publica la Ley que complementa y modifica el "Régimen Simplificado para pequeños contribuyentes (RS-Monotributo) creando un "Régimen de sostenimiento e inclusión fiscal para pequeños contribuyentes". Discriminación débito Fiscal. Escalas 2021. Re empadronamiento de oficio (Ley 24977) (incluye Cuadro guía de beneficios e incentivos a excluidos o renuncia desde Oct 2019) REGIMEN SIMPLIFICADO PARA PEQUEÑOS CONTRIBUYENTES Actualización parámetros Tabla 2021: 35,31% Requisitos de permanencia hasta 31/12/2020: cumplimentado excepcionalmente (hasta parámetro máxima categoría por actividad) Excluidos. Hasta 25% max categoría: inaplicabilidad si pago excepcional. Tabla 2021. Aplicatoriedad: recategorización de oficio retroactiva. Enero 2021 y nueva categorización. Categoría superior: inaplicabilidad intereses resarcitorios. Beneficio a cumplidores Sujetos: excluidos por superar parámetro máxima categoría hasta 25% Requisitos: comunicación AFIP y Alta régimen general (voluntario) Beneficios: reingreso sin aplicación tres (3) años de espera o reducción IVA por tres (3) años Procedimiento transitorio de acceso al régimen general Sujetos: excluidos e ingresos hasta 50% limite ventas totales anuales Micro Empresa y más 25% max categoría Monotributo Años: 2020 y 2021 Beneficios: % IVA CF y % deducción en Ganancias Procedimiento permanente de acceso al régimen general Sujetos: excluidos o renuncia e ingresos hasta 50% limite ventas totales anuales Micro Empresa. Años: 2022 y sig. Beneficios: cómputo IVA CF discriminado y, gastos y deducciones en Ganancias Régimen voluntario de promoción tributaria del régimen general Sujetos: renuncia y exclusión de pleno derecho al RS y beneficio ingreso al régimen general Reingreso: espera un (1) año Años: 2021 y sig. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA) Sujetos: responsables inscriptos IVA Factura. Discriminación IVA: RI y Monotributistas Plazos Enero 2021 al 08/04/2021: adecuación por parte de AFIP Vigencia: 21/04/2021
• Resolución General AFIP 4968/2021. Ganancias. DDJJ. Sociedades. Aplicativo. Nueva versión Se sustituye el aplicativo que deberán utilizar las Sociedades, empresas unipersonales, fideicomisos y otros, que practiquen balance comercial a los fines de la determinación e ingreso del impuesto a las Ganancias (Res Gral 3077/2011 y modif) Aplicativo: Ganancias Personas Jurídicas. Versión 19.0 Presentación: AFIP o Entidades homologadas Funcionalidades. Novedades: Amortización Acelerada Ley 27541 (Solidaridad Social – Beneficio cumplidores): Inmuebles, Rodados, Instalaciones y Otros Bienes de uso Proyectos Promovidos: Ley de Economía del Conocimiento Tabla Regímenes de Retención/Percepción: actualización Aplicación: DDJJ presentadas desde 21/04/2021 Vigencia: 21/04/2021
• Resolución General AFIP 4971/2021. Contribuyentes cumplidores. Beneficios. Ganancias. Amortización acelerada. Procedimiento Se disponen los requisitos y condiciones del beneficio de la amortización acelerada en el impuesto a las Ganancias a los contribuyentes cumplidores establecido en el "Régimen de regularización de obligaciones tributarias, de la Seguridad Social y Aduaneras" en el marco de la Ley de “Solidaridad Social y reactivación productiva en el marco de la emergencia pública” y su reciente ampliación "COVID-19” (Ley 27541 y 27562 y Res Gral 4855/2020). . BENEFICIO A CONTRIBUYENTES CUMPLIDORES 2020 Sujetos: Micro y Pequeñas Empresas Beneficio. Amortización acelerada LIG. Bienes muebles y/o Obras infraestructura: inversiones entre 26/08/2020 al 31/12/2021 Sistema registral. Caracterización: 471 REQUISITOS Y CONDICIONES Comprobantes. Improcedencia: a) Emitidos antes 26/08/2020, b) Bienes de uso enajenados en la fecha solicitud beneficio fiscal, c) Destino otro beneficios fiscales, d) Bajo fiscalización AFIP y e) Bs no amortizable LIG. Formales y en especial: cumplimiento desde 01/01/2017 de a) Presentación DDJJ Ganancias, IGMP, Bienes Personales, IVA y Seg. Social, b) Pago DDJJ y c) Cumplimiento DDJJ informativas. PROCEDIMIENTO Carga comprobantes Servicio SIR desde 22/04/2021: opción “F. 8141 Web - Amortización Acelerada - Ganancias Ley 27.541” Plazo: hasta último día mes anterior vencimiento DDJJ LIG Informe Especial: emitido por Contad Público firma certificada (conf RT 37 FACPCE) Beneficio. Cómputo. Informe AFIP: monto autorizado y detracciones, en su caso. Disconformidad: Art 74 DR Ley 11.683 Vigencia: 22/04/2021
• Resolución General AFIP 4973/2021. Monotributo. Exclusión de pleno derecho. Falta de pago. Baja. COVID-19. Suspensión XII Se disponen nuevas suspensiones en relación a los contribuyentes Monotributistas en el marco de las medidas extraordinarias dispuestas a causa del “Coronavirus COVID-19” (Ley 27.541 y Dec 297/2020 y modif, Ley 24.977 y Res Grales 4.309 y modif, 4687/2020, 4704/2020, 4724/2020, 4738/2020, 4782/2020, 4799/2020, 4825/2020, 4845/2020, 4863/2020 y 4896/2020 y 4918/2021) Sujetos: inscritos en el Monotributo (Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes. RS) SUSPENSIONES Exclusión de pleno derecho Periodo. Nueva finalización: 29/03/2020 al 03/05/2021 (ant 01/04/2021) Falta de pago. Baja automática (10 meses consecutivos) Periodo: Marzo 2020 a Abril 2021 (ant a Marzo 2021) Vigencia: 23/04/2021
• Comunicación BCRA A 7269/2021. Construcción. Obras privadas nuevas. Blanqueo. Bancos. Reglamentación Se reglamenta el régimen de "Promoción de las inversiones en la construcción de obras privadas nuevas en el territorio de la República Argentina" en lo referente a la regulación de moneda extranjera y nacional (Ley 27613 y Dec 244/2021) Normalización tenencia moneda nacional y extranjera. Inversiones en construcción Entidades Financieras: apertura "Cuentas especiales de Depósito y Cancelación para la Construcción Argentina" (CECON.Ar) Moneda extranjera: solicitud cuenta especial en moneda extranjera y destino venta MULC o compra Títulos Públicos Moneda local: solicitud cuenta especial en pesos Arg. Acreditaciones. Plazo. Vigencia blanqueo: 10/07/2021 (120 días corridos) Régimen de información AFIP. Bancos: movimientos de la cuenta especial Vigencia: 23/04/2021
• Comunicación BCRA B 12155. Índice para contratos de locación (ICL). Ley 27.551. Valores diarios del 17/4 al 16/5/21....
• Comunicación BCRA B 12156. Política de crédito. Créditos e imposiciones de unidades de vivienda. Unidad de vivienda actualizable por ICC - Ley 27.271 (UVI). Com. B.C.R.A. A 6.069. Valores diarios UVIs. Período: 20/4 al 19/5/21....
• Resolución CNV 884/2021. Construcción. Obras privadas nuevas. Blanqueo. Títulos Públicos. Reglamentación Se reglamenta el régimen de "Promoción de las inversiones en la construcción de obras privadas nuevas en el territorio de la República Argentina" en lo referente a la regulación de moneda extranjera y nacional(Ley 27613) Normalización tenencia moneda nacional y extranjera. Inversiones en construcción Compraventa de títulos públicos nacionales: apertura “Cuenta especial de depósito y cancelación para a construcción Argentina (CECON.Ar)” Moneda extranjera: venta en moneda nacional dentro días 5 días hábiles Moneda local: conservación Productos de Inversión Colectiva. Objeto: proyectos inmobiliarios Vigencia: 23/04/2021
• Resolución INAES 484/21. Cooperativas y mutuales. Se las autoriza a utilizar el Fondo de Educación y Capacitación Cooperativa -Ley 20.337, art. 42- y los excedentes realizados y líquidos con el mismo fin, respectivamente, para paliar necesidades a causa del coronavirus (COVID-19). Res. I.N.A.E.S. 144/20. Su prórroga....
• Resolución INAES 485/21. Cooperativas y mutuales. Coronavirus (COVID-19). Reuniones a distancia de los órganos de gobierno. Permanencia en los cargos hasta su reemplazo. Res. I.N.A.C. y M. 1.692/97. Su modificación. Res. I.N.A.E.S. 358/20 y 583/20. Su derogación....
• Resolución Conjunta MDP-MAGP 3/2021.. Carnes. Exportadores. RUCA. Operaciones. DDJJ. Precios. Referencia y seguimiento Se dispone la registración específica de determinadas operaciones en el "REGISTRO ÚNICO DE OPERADORES DE LA CADENA AGROINDUSTRIAL" (RUCA) Sujetos: Exportadores de Carnes y sus subproductos (ver listado productos) Registro: RUCA Nueva obligación: Declaración Jurada de Operaciones de Exportación de Carne (DJEC). Comisión de seguimiento. Fines: relevar y proponer los precios mínimos de referencia y evaluar evolución de los precios. Incumplimiento. Sanción: suspensión preventiva RUCA e inhabilitación documentación oficial. Vigencia: 5 días hábiles posteriores a procedimiento y adecuación informática
• Resolución MTE y SS 198/21. Programa de Recuperación Productiva - REPRO II. Ley 27.264. Sectores beneficiados, monto del beneficio y requisitos. Salarios devengados en el período devengado abril de 2021. Suspensión de la liquidación de las sumas dinerarias establecidas en Res. Conj. M.T.E. y S.S./M.C. 2/21 y Res. Conj. M.T. y D./M.D.P./M.T.E. y S.S. 1/21. Res. M.T.E. y S.S. 938/20. Su modificación....
• Resolución MTESS 201/2021.. Laboral. Empleadores. Gastronomía. Subsidio. REPRO II Se dispone el “Programa de Asistencia de Emergencia al Sector Gastronómico Independiente” en el marco de la emergencia sanitaria por COVID-19 (Ley 27.541, Dec 260/2020, Dec 297/2020 y compl. y Res 938/2020 y modif.) Sujetos: Independientes o Empleadores con hasta 5 trabajadores Actividades: sector gastronómico (ver listado de actividades) Beneficio: $ 18.000 (único o por empleado) Periodicidad: 1 mes (prorrogable) Subsidio ANSES $ 15.000. Compatibilidad: neteo Aporte Solidario Extraordinario: DDJJ manifiesta ser sujeto y que ha abonado (Ley 27605. ASE). Titular (PF) CONDICIONES Actividad: declarada al 12/03/2020 Pago Autónomo o Monotributo: últimos 3 de 6 meses anteriores Facturación 1 al 20 Abril 2021 vrs 2019: reducción 20% términos reales Empleadores: Liquidez corriente máxima a definir y no en REPSAL Vigencia: 20/04/2021
• Resolución MTESS 206/2021. Laboral. Empleadores. Subsidio. REPRO II. Solicitud. Plazos. Abril 2021 Se establecen diversas disposiciones en el “Programa REPRO II” a causa del “Coronavirus COVID-19”. (Ley 27.541, Dec 260/2020, Dec 297/2020 y compl. y Res 938/2020, 1098/2020 y 1119/2020 y 58/2021, 77/2021, 95/2021, 104/2021, Res Gral Cjta 1/2021 y 141/2021, 198/2021 y 201/2021) REPRO II Sujetos: empleadores Actividades: según nómina Beneficio: suma a cuenta remuneración por empleado No Críticas: $ 9.000 Críticas: $ 12.000 Salud: $ 18.000 Mes: Abril 2021 Facturación. Variación Interanual: Marzo 2021 vrs 2019 (excepto alta desde 01/01/2019) Nómina de personal y Salarios de referencia: Marzo 2021 Asociaciones Civiles y otras entidades: no presentación balance Solicitud. Plazo: 26/04 al 03/05/2021 Asistencia de Emergencia al Sector Gastronómico Independiente Sujetos: Monotributistas y Autónomos Actividades: sector gastronómico Mes: Abril 2021 Solicitud. Plazos diferenciales: Con empleados: 26/04 al 03/05/2021 Sin empleados: 28/04 al 03/05/2021 Vigencia: 23/04/2021
• Resolución General SSN 356/21. Reglamento General de la Actividad Aseguradora. Seguro de responsabilidad civil de vehículos automotores destinados al transporte público de pasajeros. Res. Gral. S.S.N. 38.708. Su modificación....
• Resolución SRT 22/21. Riesgos del trabajo. Ley 24.557. Higiene y seguridad en el trabajo. Especificaciones técnicas sobre ergonomía y levantamiento manual de cargas y radiaciones. Manipulación, transporte, distribución, carga y/o descarga de productos cárnicos, cuyo peso sea superior a los 32 kg. Deberá realizarse con la asistencia de medios mecánicos. Para los pesos inferiores deberán seguirse las pautas de las Res. M.T.E. y S.S. 295/03* y Res. S.R.T. 3.345/15 y 886/15. Res. S.R.T. 13/20. Su modificación....
• Resolución General IGJ 5/21. Sociedades. Entidades administradoras de planes de ahorro bajo la modalidad de grupos cerrados. Automotores. Deber de ofrecer a los suscriptores ahorristas y adjudicados titulares de contratos la opción de diferir la alícuota y las cargas administrativas. Res. Gral. I.G.J. 14/20. Se extienden sus plazos....
• Decreto 245/21. Impuestos sobre los combustibles líquidos y al dióxido de carbono. Ley 23.966 (I). Actualización de montos. Sus efectos para hechos imponibles que se perfeccionen a partir del 21/6/21, inclusive. Dto. 488/20. Su modificación....
• Decreto 261/2021. Seguridad Social. Monotributistas y AUHB. Subsidio $ 15.000 Se dispone un subsidio extraordinario para determinados sectores sociales y a los grupos familiares que registran escasos niveles de ingresos a causa de la emergencia económica y sanitaria COVID-19 (Leyes 24714, 27514, Dec 260/2020 y modif) Sujetos: 1) Monotributistas (Categ. A y B) con Asignaciones familiares y 2) Beneficiarios Asignación Universal por Hijo y Embarazo Alcance: haberlas percibido en Abril 2021 Condición: domicilio de residencia en AMBA Subsidio extraordinario: $ 15.000 Vigencia: 22/04/2021
• Decreto 266/2021. Laboral. Emergencia pública. COVID-19. Despido. Suspensiones. Prohibición. Prórrogas Se prorrogan determinadas prohibiciones en el marco de la la “emergencia pública en materia ocupacional” la cual fuera agravada a causa del “Coronavirus COVID-19” (Ley 27.541 y Dec 34/2019, 260/2020,modif y compl. y Dec 39/2021) LEY CONTRATO DE TRABAJO Sujetos: Empleadores Trabajadores: en relación de dependencia PROHIBICIONES Despidos: 1) sin justa causa, 2) causales de falta o disminución de trabajo y 3) fuerza mayor. Suspensiones: 1) causales de fuerza mayor o 2) falta o disminución de trabajo (excepto prestación no remunerativa Art 223 bis LCT) Inaplicabilidad: 1) Contrataciones posterior 23/01/2021, 2) Sector Público y 3) Construcción (Ley 22250) Plazo: hasta 31/05/2021 (ant hasta 26/04/2021) Vigencia: 22/04/2021
• Dictamen DAT 42/16. Dirección General Impositiva. Dirección de Asesoría Técnica. Impuesto a las ganancias. Rentas de cuarta categoría. Trabajo en relación de dependencia. Régimen de retención. Dto. 1.242/13 y Res. Grales. A.F.I.P. 2.437/08, 3.525/13 y 3.831/16. Haberes devengados de enero a agosto de 2013. Remuneración normal y habitual. Sueldo anual complementario y vacaciones. Tratamiento tributario....
• Dictamen DAT 43/16. Dirección General Impositiva. Dirección de Asesoría Técnica. Impuesto a las ganancias. Reorganización de sociedades. Aportes en acciones por parte del accionista principal (persona humana). Hecho imponible. Alícuota....
• Dictamen DAT 44/16. Dirección General Impositiva. Dirección de Asesoría Técnica. Impuesto a las ganancias. Rentas de cuarta categoría. Trabajo en relación de dependencia. Régimen de retención. Dto. 1.242/13. Res. Grales. A.F.I.P. 2.437/08, 3.525/13 y 3.831/16. Sumas no remunerativas. Tratamiento tributario....